Какими проводками отразить в 2021 году доначисление КПН и исключение НДС из зачета за 2020 год? (В. Зубку, 10 августа 2021 г.)

Какими проводками отразить в 2021 году доначисление КПН и исключение НДС из зачета за 2020 год?

(В. Зубку, аудитор РК, CIPA, профессиональный бухгалтер РК, САР, 10 августа 2021 г.)

ТОО на ОУР, плательщик НДС получило уведомление по КПН за 2020 год на уменьшение вычетов, в связи с тем, что были взаиморасчеты с организацией, которая признана бездействующей. От данного поставщика ТОО приобретало в 2020 году услуги. Дополнительные налоговые отчеты по КПН и НДС сданы, какими проводками отразить корректировку в 1С?

Исправление ошибок прошлых периодов в бухгалтерском учете производится согласно положениям МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки».

На основании пунктов 43 и 44 МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки» ошибка предыдущего периода должна корректироваться посредством ретроспективного пересчета, за исключением тех случаев, когда практически невозможно определить влияние, относящееся к определенному периоду, или кумулятивное влияние ошибки.

Когда практически невозможно определить влияние ошибки, относящейся к определенному периоду, на сравнительную информацию за один или более представленных периодов, предприятие должно пересчитать начальное сальдо активов, обязательств и капитала за самый ранний период, для которого ретроспективный пересчет практически осуществим (этот период может быть текущим).