Может ли неплательщик НДС взять на вычет по КПН сумму НДС? (К. Рахманов, 18 июля 2024 г.)

Может ли неплательщик НДС взять на вычет по КПН сумму НДС?
(К. Рахманов, аудитор, ACCA, CIPA, 18 июля 2024 г.)

В организацию (неплательщик НДС) пришло извещение из налоговых органов о нарушении по результатам камерального контроля «Завышение вычетов по приобретенным работам и услугам».

Размер оборота по работам и услугам, отраженный в строках 100.00.019 В (финансовые услуги), 100.00.019 D (консультационные услуги) и в 100.00.019 Н (прочие услуги и работы), сравнили с ЭСФ, полученными с признаком происхождения 6. Разница вышла на сумму НДС, так как по данным УГД взят размер оборота без учета НДС, а у организации в декларации отражена сумма с учетом НДС.

Как ответить на данное извещение?

Согласно пункту 9 статьи 243 Налогового кодекса, если иное не установлено данной статьей, в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг учитываются следующие затраты по налогу на добавленную стоимость:

сумма налога на добавленную стоимость, не относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 статьи 402 Налогового кодекса;

сумма налога на добавленную стоимость, не разрешенного к отнесению в зачет в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 409 и статьей 410 Налогового кодекса;

сумма корректировки налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в сторону уменьшения в случаях, указанных в подпунктах 1) и 4) пункта 2 статьи 404 Налогового кодекса.

Плательщик налога на добавленную стоимость вправе отнести на вычеты сумму: