Как заполнить строки 200.01.13 и 200.01.14 формы 200.00? (Л. Кизина, 8 ноября 2017 г.)

Как заполнить строки 200.01.13 и 200.01.14?
(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL І, CPA PL II, 8 ноября 2017 г.)

Компания просит дать разъяснения по заполнению формы 200.00 - Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу, а в частности по форме 200.01, строки 200.01.13 и 200.01.14. За сентябрь месяц все налоги организация перечисляла уже в октябре, но с 03.10.2017 г. перечисления по соцналогу производятся с округлением, в связи с этим за сентябрь 2017 г. по строке 200.01.014 доходы умножаются на 5% и получается сумма, отличаемая от суммы перечислений по налогу, в данном случае на 131 тенге. Соответственно социальный налог тоже не входит в эти 131 тенге. Будет ли это расхождение считаться глобальной ошибкой при сдаче декларации?

Согласно Правилам составления декларации по ИПН и социальному налогу по форме 200.00 строки 200.01.013 І, II, III предназначены для отражения доходов, являющихся объектом обложения социальным налогом за каждый месяц отчетного квартала.

Строка 200.01.013 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.01.013 І, 200.01.013 II и 200.01.013 III.

Строки 200.01.014 І, II, III предназначены для отражения расходов работодателя, выплачиваемых физическим лицам в виде доходов, с включением в расходы работодателя выплачиваемого в виде доходов физическим лицам денежного содержания военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, Комитета уголовно-исполнительной системы и Комитета по чрезвычайным ситуациям Министерства внутренних дел РК, Национального бюро по противодействию коррупции Агентства РК по делам государственной службы и противодействию коррупции в каждом месяце отчетного квартала в соответствии с ЗРК об обязательном социальном страховании.

При этом социальные отчисления производятся в размере, установленном Законом об обязательном социальном страховании от объекта исчисления социальных отчислений.