Существует ли алгоритм для сверки БУ и НУ при составлении формы 100.00? (Г. Умрихина, 10 марта 2021 г.)

Существует ли алгоритм для сверки БУ и НУ при составлении формы 100.00?

(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, 10 марта 2021 г.)

Как в таблице Excel провести сверку и выйти на разницу между тем, как по форме 100.00 вышла Чистая прибыль и как по БУ вышла Нераспределенная прибыль отчетного периода?

Для сверки чистого дохода, определенного по отчету о доходах и расходах, и налогооблагаемого дохода, определенного по Декларации по КПН, налогоплательщик может самостоятельно разработать налоговый регистр. Для определения разницы в таком налоговом регистре производится сравнение доходов (убытков), определенных налогоплательщиком в бухгалтерском учете и, соответственно, в отчете о доходах и расходах, составленном за налоговый период в соответствии с МСФО и требованиями законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, с доходами и вычетами, определенными в соответствии с Налоговым кодексом.

Для облегчения составления и заполнения такого регистра можно за основу взять строки Декларации по КПН (форма 100.00), и в конце списка добавить доходы и расходы, которые отражены по бухгалтерскому учету и не признаются доходами и вычетами в налоговом учете.

Таким образом, получится таблица, в которой большая часть строк будет заполнена по столбцам и по декларации по КПН, и по финансовой отчетности, а некоторые либо только по Декларации по КПН, либо только по финансовой отчетности. А по итогам будут выведены разницы.

Ниже приведена примерная таблица сверки отчета о доходах и расходах с Декларацией по КПН: