Какими документами необходимо оформить списание долга сотруднику компании? (А. Жумашева, 28 декабря 2023 г.)

Какими документами необходимо оформить списание долга сотруднику компании?
(А. Жумашева, бухгалтер-практик, DipIFR, 28 декабря 2023 г.)

В 2017 году сотруднику компании был выдан беспроцентный, возвратный заем согласно договору займа в размере 1 млн тенге.

В декабре работодатель принял решение списать данный заем в счет дохода сотрудника.

Как оформить данное списание в БУ?

Какие налоговые обязательства возникают?

Как отразить доход физлица в форме 200.00?

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 322 и подпункту 2 статьи 324 Налогового кодекса списание по решению работодателя суммы долга или обязательства работника перед ним - при списании суммы долга работнику, является доходом работника в виде материальной выгоды, подлежащим налогообложению.

На основании пункта 2 статьи 484 Налогового кодекса объектом налогообложения социальным налогом для плательщиков, указанных в подпунктах 3, 4 и 5 пункта 1 статьи 482 Налогового кодекса, являются расходы работодателя по доходам работника, указанным в пункте 1 статьи 322 Налогового кодекса.

Согласно пункту 6 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взыскания по ним, утвержденных постановлением Правительства РК от 30 июня 2023 года № 525 (далее - Правила), объектом для исчисления обязательных пенсионных взносов для юридических лиц является ежемесячный доход наемных работников.

Выплаты и доходы, с которых не удерживаются ОПВ, установлены пунктом 7 данных Правил.