|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Д. Пак, Аудитор РК, Аудиторская компания «ТрастФинАудит» г. Алматы
КАК ОТРАЗИТЬ В ФОРМЕ 100.00 КОРРЕКТИРОВКИ, СВЯЗАННЫЕ С ВЫЧЕТАМИ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ТРЕБОВАНИЯМ?
В каких строках 100.00 формы нужно отразить вычет по сомнительным требованиям? Один дебитор должен с 2010 г. 144 143 059 тг. Его согласно решению суда признали банкротом. В очередной форме 100.00 за 2013 г. налогооблагаемый доход был указан 28 832 213 тг. Как теперь правильно заполнить «допку»? В строке 100.00.015 144 143 059 тг., а дальше как? Какую сумму отражать в строках 100.00.025, 100.00.028, 100.00.031, 100.00.033 и 100.00.035?
Внесение изменений и дополнений в налоговую отчетность производится в соответствии со статьей 70 Налогового кодекса. Согласно пункту 2 данной статьи определено, что в дополнительной налоговой отчетности по соответствующим строкам указывается: 1) разница между суммами, указанными в ранее представленной налоговой отчетности, и фактическим налоговым обязательством за налоговый период - при изменении сумм в ранее представленной налоговой отчетности; 2) новое значение - при изменении остальных данных в ранее представленной налоговой отчетности. Данное означает, что в строке 100.00.015 формы 100.00 указывается сумма сомнительного требования в размере 144 134 059 тенге, подлежащая отнесению на вычеты при соответствии условиям статьи 105 Налогового кодекса. На сумму сомнительного требования также увеличиваются вычеты за налоговый период по строке 100.00.021 формы 100.00. По строке 100.00.025 корректируется налогооблагаемый доход, в данной строке отражается сумма сомнительного вычета в размере 144 134 059 тенге. Ввиду того, что сумма вычета по сомнительному требованию превышает налогооблагаемый доход, полученный за налоговый период 2013 года, то сумма превышения в размере 115 301 846 тенге (143 134 059 - 28 832 213) тенге составит сумму убытка, который отражается по строке 100.00.028 формы 100.00. со знаком «минус». Сумма убытка, полученного за данный налоговый период с учетом корректировок, подлежит переносу в соответствии со статьей 137 Налогового кодекса, размер которого отражается по строке 100.00.029 формы 100.00. со знаком «плюс». По строкам 100.00.031 и 100.00.033 отражается сумма 115 301 846 со знаком минус. В разделе «Расчет налогового обязательства» формы 100.00 корректируются суммы, отраженные ранее по исчисленному налоговому обязательству по КПН со знаком «минус».
Настоящий материал является объектом авторского права. Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |