Как уменьшить стоимость остатков ТМЗ на сумму НДС, включенного в себестоимость данных запасов? (Ю. Кравченко, 12 апреля 2022 г.)

Как уменьшить стоимость остатков ТМЗ на сумму НДС, включенного в себестоимость данных запасов?

(Ю. Кравченко, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант, 12 апреля 2022 г.)

Предприятие, не состоявшее на учете по НДС, приобретало материалы (НДС был зашит в себестоимость). Теперь, когда предприятие встало на учет по НДС, как в программе 1С 8.3 скорректировать (уменьшить) стоимость остатков ТМЗ на сумму НДС, уплаченную при приобретении данных ТМЗ с целью отнесения данной суммы в зачет по НДС в форме 300.00, и какая должна быть проводка?

Пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса установлено, что суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного:

в случае приобретения товаров, работ, услуг, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2 и 3 настоящего пункта, - в одном из следующих документов с выделенным в нем налогом на добавленную стоимость и указанием идентификационного номера налогоплательщика-поставщика: счете-фактуре или проездном билете (на бумажном носителе, в электронном билете, электронном проездном документе), выписанном поставщиком, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры;

- в случае импорта товаров - в декларации на товары, оформленной в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, но не более суммы налога, уплаченного в бюджет Республики Казахстан и не подлежащего возврату в соответствии с условиями таможенной процедуры, или в заявлении (заявлениях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, но не более суммы налога, уплаченного в бюджет Республики Казахстан и не подлежащего возврату;