Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 2 декабря 2020 года на вопрос от 19 ноября 2020 года № 652852/1 (dialog.egov.kz) «Касательно отнесения в зачет НДС за нерезидента при применении раздельного метода учета НДС»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 2 декабря 2020 года на вопрос от 19 ноября 2020 года № 652852/1 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

Просьба пояснить порядок отнесения НДС за нерезидента в зачет при применении раздельного метода отнесения НДС в зачет.

Организация применяет раздельный метод отнесения НДС в зачет. В налоговом периоде исчислен и уплачен НДС за нерезидента в полном объеме. Приобретение по общим оборотам.

При определении размера НДС, относимого в зачет - может ли организация отнести всю сумму на вычет или исходя из удельного веса?

При заполнении ФНО 300.00, по общим оборотам, в строке 300.00.014 должен ли примениться удельный вес к сумме НДС за нерезидента?

В настоящий момент, в соответствии с правилами формы, в строке 300.00.014 отражаются данные из приложения 300.05, а в приложении 300.05 уд вес не учитывается.

Ответ:

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 409 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) при определении суммы налога на добавленную стоимость (далее - НДС), разрешенного к отнесению в зачет, через ведение раздельного учета плательщик НДС ведет раздельный учет сумм НДС по полученным товарам, работам, услугам, используемым для целей облагаемых и необлагаемых оборотов.

Кроме случаев, предусмотренных статьей 410 Налогового кодекса, при ведении раздельного учета:

1) сумма НДС, разрешенного к отнесению в зачет, определяется в размере НДС, относимого в зачет, по полученным товарам, работам, услугам, используемым для целей облагаемого оборота, с учетом корректировки;

2) сумма НДС, не разрешенного к отнесению в зачет, определяется в размере НДС, не относимого в зачет, по полученным товарам, работам, услугам, используемым для целей необлагаемого оборота.