Как отразить в учете операции по замене бракованного товара? (Л. Кизина, 15 октября 2020 г.)

Как отразить в учете операции по замене бракованного товара?

(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, налоговый консультант РК 1 категории, 15 октября 2020 г.)

ТОО «А» получили товар с России, за который оплатили НДС и сдали 328 и 320 формы. В течение месяца выяснилось, что один из товаров оказался бракованным. Был составлен дефектный акт и отправлен поставщику. Они подтвердили брак и выслали новый вентилятор взамен предыдущего, по гарантийному случаю по нулевой цене. Какие налоговые обязательства возникают в данном случае? Как правильно сдать 328 и 320 формы, так как было пересечение границы? Как правильно отразить хоз. операции по замене бракованного товара в бух. учете?

Согласно пунктам 1 и 4 статьи 459 Налогового кодекса в случае осуществления частичного и (или) полного возврата товаров, импортированных на территорию РК с территории государств-членов ЕАЭС, по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации до истечения месяца, в котором такие товары ввезены, отражение сведений по таким товарам в форме 320.00, а также в форме 328.00 не производится.

В целях настоящей статьи документами, подтверждающими полный и (или) частичный возврат товаров, импортированных на территорию РК с территории государств-членов ЕАЭС, по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации, являются:

- согласованная налогоплательщиком-экспортером и налогоплательщиком-импортером претензия, содержащая сведения о количестве импортированных товаров, подлежащих возврату по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации;

- транспортные (товаросопроводительные) документы (в случае транспортировки возвращенных товаров).

Копии документов, указанных в настоящем пункте, на бумажном носителе представляются в налоговый орган одновременно с документами, предусмотренными подпунктами 2-8 пункта 2 статьи 456 Налогового кодекса.