Как отразится в приложении 200.02 получение иностранным работником вида на жительство в середине квартала? (Г. Умрихина, 27 октября 2022 г.)

Как отразится в приложении 200.02 получение иностранным работником вида на жительство в середине квартала?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 27 октября 2022 г.)

Работник нерезидент, в течении двух месяцев квартала получал заработную плату в нашей компании, и как нерезидент, не имел право на вычет 42 882 тенге. В третьем месяце он получил вид на жительство, ИИН РК и соответственно налогообложение у него изменилось. Необходимо ли в приложении 200.02 показать доход данного нерезидента двумя раздельными строками: как нерезидента 2 месяца и как лица, с видом на ВНЖ с доходом за один месяц?

Согласно Правилам составления налоговой отчетности «Декларация по ИПН и СН (форма 200.00)» (приложения 117, 118 к приказу Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39), несколькими строками по одному физлицу заполняется при наличии информации по следующим графам:

- в графе I указывается код вида дохода, выплачиваемого иностранцу или лицу без гражданства, согласно пункту 34 данных Правил, то есть сколько видов дохода, столько строк;

- в графе Q указываются доходы иностранцев и лиц без гражданства, не подлежащие налогообложению в соответствии пунктом 1 статьи 341 и статьей 654 Налогового кодекса. Если к доходу физического лица применено несколько видов корректировки доходов, каждый вид корректировки подлежит заполнению отдельной строкой, отражению подлежит соответствующий подпункт, пункт и статья;

- в графе R указывается сумма доходов, не подлежащих налогообложения, в соответствии с пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса. Если к доходу иностранца и лица без гражданства применено несколько видов корректировки доходов, сумма в разрезе каждой из перечисленных корректировок доходов подлежит заполнению отдельной строкой. В первой строке заполняется общая сумма корректировок;