Вправе ли ТОО списать кредиторскую задолженность, по которой срок исковой давности еще не наступил? (Т. Ильницкая, 24 декабря 2024 г.)

Вправе ли ТОО списать кредиторскую задолженность, по которой срок исковой давности еще не наступил?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер» профессиональный бухгалтер РК, САР, 24 декабря 2024 г.)

С 02.10.2023 года в ТОО образовалась кредиторская задолженность.

Можно ли ее списать, и какие проводки нужно для этого сделать?

Согласно пункту 1 статьи 229 Налогового кодекса установлено, что к доходу от списания обязательств относится:

1) размер обязательства, по которому кредитором прекращено требование к налогоплательщику о его исполнении;

2) размер не востребованного кредитором обязательства на дату представления ликвидационной налоговой отчетности при ликвидации налогоплательщика, если иное не предусмотрено данным подпунктом;

3) размер обязательства, по которому в налоговом периоде истек срок исковой давности, установленный законами РК;

4) размер обязательства, исполнение которого кредитор не вправе требовать на основании вступившего в законную силу решения суда.

Согласно пункту 2 статьи 229 Налогового кодекса сумма дохода от списания обязательств равна сумме обязательств (за исключением суммы налога на добавленную стоимость), подлежавших выплате в соответствии с первичными документами налогоплательщика:

в случае, указанном в подпункте 1) пункта 1 данной статьи, - на день прекращения требования;

в случае, указанном в подпункте 3) пункта 1 данной статьи, - на день истечения срока исковой давности, установленного законами РК;

в случае, указанном в подпункте 4) пункта 1 данной статьи, - на день вступления в законную силу решения суда.