Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 28 мая 2018 года на вопрос от 22 мая 2018 года № 499087 (dialog.egov.kz) «Касательно выписки дополнительного ЭСФ к ранее выписанному ЭСФ в случае предоставления скидки с цены»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 28 мая 2018 года на вопрос от 22 мая 2018 года № 499087 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

Скажите, пожалуйста, как правильно заполнять сведения о Цене без косвенных налогов (графа 7) в электронном счете-фактуре, выписываемом:

1) при предоставлении скидки

2) при возврате ранее реализованного товара.

Правильно ли понимаем, что нужно указывать сумму изменения цены, если она изменялась (в результате предоставления скидки например) и оставлять незаполненной по всех остальных случаях?

Просьба рассмотреть вопрос не только с позиций системы ИС ЭСФ, но и с позиций системы Виртуальный склад.

Ответ:

В соответствии с пунктом 1 статьи 420 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях:

1) корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 Налогового кодекса;

2) несоблюдения требований статьи 197 Налогового кодекса.

Согласно пункту 2 статьи 383 Налогового кодекса, корректировка производится в случаях:

1) полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара с помещением под таможенную процедуру реимпорта, ранее вывезенного с помещением под таможенную процедуру экспорта;

2) изменения условий сделки;

3) изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги. Положение данного подпункта применяется также при изменении подлежащей оплате стоимости реализованных товаров, работ, услуг исходя из условий договора, в том числе в связи с применением коэффициента (индекса);

4) скидки с цены, скидки с продаж;

5) возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 5) пункта 5 статьи 372 Налогового кодекса;

6) наступления иных случаев, в результате которых происходит изменение размера оборота.