Какие проводки необходимо сделать для восстановления сальдо отложенного налога? (А. Калденбергер, 14 апреля 2021 г.)

Какие проводки необходимо сделать для восстановления сальдо отложенного налога?

(А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 14 апреля 2021 г.)

При переходе из базы УПП в базу 1С было внесено сальдо по счету отложенные активы:

Д-т 2810 Отложенные налоговые активы по корпоративному подоходному налогу;

К-т 0000 на сумму 200 миллионов тенге.

На сегодняшний день по расчетам сумма отложенного актива составляет 5 миллионов тенге. Как сделать корректировку, что бы сальдо осталось 5 миллионов? Какие проводки надо сделать?

В данном случае произошло уменьшение отложенного налогового актива.

Стандарт МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль» требует, чтобы организация учитывала налоговые последствия операций и других событий таким же образом, как она учитывает сами эти операции и другие события.

Следовательно, налоговые эффекты, относящиеся к операциям и другим событиям, признанным в составе прибыли или убытка, также должны признаваться в составе прибыли или убытка.