Как учитывать резервы по экологическому отпуску? (А. Калденбергер, 1 апреля 2020 г.)

Как учитывать резервы по экологическому отпуску?

(А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 1 апреля 2020 г.)

ТОО производит ежемесячные резервы по экологическому отпуску в размере 1% от начислений. По факту при оплате отпуска выходит больше. Начисленные резервы и выданные отпускные на счете 3430 идет «красным». Как произвести доначисление (проводки), и как произвести перерасчет % резерва?

Если по факту расходы по отпускам оказались больше, чем сумма начисленного резерва, то дополнительно составляется проводка (доначисление расходов):

Д-т счета 7210 или другой счет по учету расходов, К-т счета 3350.

Закрытие дебетового сальдо по счету 3430 в данном случае отражается проводкой:

Д-т счета 7210 или другой счет по учету расходов, К-т счета 3430.

Алгоритм расчета резерва по экологическому отпуску МСФО не предусмотрен, он разрабатывается внутри предприятия, исходя из опыта прошлых лет.