Возникает ли разница между формами 300.00 и 100.00 из-за отложенного НДС? (А. Жумашева, 21 июля 2022 г.)

Возникает ли разница между формами 300.00 и 100.00 из-за отложенного НДС?

(А. Жумашева, профессиональный бухгалтер РК, ДипИФР, 21 июля 2022 г.)

Пришло извещение о нарушениях камерального контроля по налоговой отчетности формы 100.00 за 2020 год. Завышение вычетов при сопоставлении с данными формы 300.00. При проверке поняли, что это отложенный НДС. Как правильно ответить на извещение?

Статья 401 Налогового кодекса гласит:

1. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

1) дата получения товаров, работ, услуг;

2) дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 400 настоящего Кодекса.

Для целей настоящего пункта учитываются счета-фактуры, не являющиеся исправленными.

В случае если в счете-фактуре, выписанном в электронной форме, указана дата выписки на бумажном носителе, то такая дата признается датой выписки счета-фактуры для целей настоящего пункта.

Положения настоящего пункта не применяются в случаях, установленных пунктами 2 - 6 настоящей статьи.