Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 января 2018 года на вопрос от 4 января 2018 года № 481001 (dialog.egov.kz) «Если в случае возврата товара, код ТН ВЭД такого товара изменился, необходимо произвести выписку исправленного ЭСФ для изменения кода ТН ВЭД»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 января 2018 года на вопрос от 4 января 2018 года № 481001 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

Добрый день!

Фирма А полностью перешла на выписку электронных счетов фактур. В начале 2017 года фирмой А была отправлена очередная электронная счет-фактура (далее эсф ) по версии № 1, статус «Принята сервером». Раздел G содержал товар по которому в течении года поменялся код ТНВЭД. Так же изменилась версия по выписке эсф с № 1 на № 2. В конце 2017 года фирма А выписывает дополнительную эсф по новой версии № 2, и берет основанием эсф с версией № 1. Дополнительная заполняется основанием и берет старые коды ТНВЭД по некоторым позициям. При отправке такой дополнительной ЭСФ выходит ошибка, что не существует таких кодов ТНВЭД - эсф отклоняется сервером. При изменении кодов на новые опять выходит ошибка - отличия основной эсф, и дополнительной выходит за рамки допустимых-эсф отклоняется сервером. Как в таких случаях поступить фирме А - не отправить дополнительную эсф, и выписать бумажный вариант счет-фактуры из-за разногласий версий и кодов ТНВЭД? Так поступить не возможно, так как очередная выписана в электронной форме и соответственно дополнительная эсф, согласно правил пункта 32, должна быть тоже в электронной форме. Более того очередная эсф выписана верно, по ней сдана форма 300 приложение 07 очередной декларации и выписка исправленной эсф ведет к изменению данных в декларациях по НДС обоих контрагентов (покупателя и продавца) пункт 14-3 ст.263. Получается, как выход из ситуации-это выписка исправленной эсф на очередную эсф текущей датой. В ней и версия будет № 2 и можно коды ТНВЭД исправить на новые. Но встает другая проблема-в течении года были выписаны одна и более дополнительных эсф к этой очередной эсф. При выписке, исправленной эсф все эти дополнительные эсф аннулируются автоматически. И выписать новые дополнительные эсф по ним фирма А не сможет, так как оборот по реализации этих дополнительных уже составляет более 15 дней со дня наступления случая возврата. Получается замкнутый круг-необходимо исправить текущую дополнительную эсф, при этом, не затрагивая другие дополнительные, выписанные ранее. Так как в противном случает они аннулируются и нет возможности выписать новые дополнительные эсф, при этом, не нарушив сроки выписки эсф. Просим предоставить конкретный ответ на вопрос как фирма А должна поступить в ситуации с изменениями кодов ТНВЭД и отсутствия возможности повторной выписки дополнительных эсф из-за истечения срока по их выписке? Как в таком случает быть с очередной эсф - выписывать исправленную эсф и при этом аннулировать верную первоначальную? Какие конкретные действия предпринять, не нарушив последовательность и корректность выписки очередной и дополнительных эсф и не нарушив законодательные нормы? Хотелось бы получить конкретный пошаговый ответ как выйти из данного положения.

Ответ: