Какие изменения внесены в налоговое законодательство Казахстана

29.12.2021

Комитет государственных доходов Министерства финансов РК

Пресс-релиз

Какие изменения внесены в налоговое законодательство Казахстана

20 декабря 2021 года подписан Закон Республики Казахстан № 85-VII «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)», предусматривающий следующие основные изменения:

внедрение «паспорта налогоплательщика» в целях предоставления открытого доступа к данным налогоплательщика, сформированным налоговыми органами, об исполнении им налоговых обязательств и с целью информирования населения (покупателей, пользователей услуг), контрагентов и т.д.;

внедрение «налогового мобильного приложения» посредством которого физическим лицам будет предоставляться сведения об исчисленных суммах налоговых обязательств по налогу на имущество, земельному налогу и налогу на транспортные средства физических лиц, и (или) об имеющейся сумме налоговой задолженности, а также вручаться уведомления о сумме исчисленных налоговым органом налогов;

расширение обязанностей банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, в части передачи сведений:

по итоговым суммам платежей за календарный год, поступившим на текущий счет посредством мобильных платежей;

ежемесячно по итоговым суммам, поступившим на банковский счет индивидуального предпринимателя, применяющим отдельные специальные налоговые режимы и использующим мобильное приложение «е-Salyq Business» с согласия на раскрытие банковской тайны по таким сведениям.

по физическим лицам, не состоящим на регистрационном учете в качестве ИП или лица, занимающегося частной практикой, по выявленным операциям, имеющим признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности по определенным критериям (с 01.01.2025 г.);

с целью администрирования налога на GOOGLE предусматривается:

обязанность банков второго уровня, организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, а также платежных организаций, предоставлять уполномоченному органу информацию об итоговых суммах платежей и переводов за календарный год, осуществленных физическими лицами в пользу и в разрезе иностранных интернет-компаний;

предоставление уполномоченным органом банкам второго уровня, организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, платежным организациям, сведений о налогоплательщике (налоговом агенте), составляющих налоговую тайну, в целях получения информации об итоговых суммах платежей и переводов за календарный год, осуществленных физическими лицами в пользу и в разрезе иностранных интернет-компаний;

введение нового понятия мерчент ID, в целях налогового администрирования иностранных компаний, через интернет-площадку которых осуществляется электронная торговля товарами и оказание электронных услуг физическим лицам;

предоставление иностранными компаниями, через интернет-площадку которых осуществляется электронная торговля товарами и оказание электронных услуг физическим лицам, дополнительных реквизитов, в том числе данных мерчент ID, применяемых для приема платежей и (или) переводов денег, в целях условной регистрации таких иностранных компаний;

предоставление рассрочки по уплате налогов и (или) плат на срок более одного года только под залог недвижимого имущества налогоплательщика и (или) третьего лица и (или) под банковскую гарантию, при этом не может быть предметом залога единственное жилище физического лица, ИП, лица, занимающегося частной практикой;

упрощение порядка прекращения деятельности плательщиков налога на добавленную стоимость, которые согласно данным налоговой отчетности не осуществляли предпринимательскую деятельность в период срока исковой давности;

применение онлайн контрольно-кассовых машин при денежных расчетах за приобретение товаров, выполнение работ, оказание услуг, осуществляемых посредством мобильных платежей, в связи с включением в понятие «денежные расчеты» расчетов «с использованием мобильных платежей»;

«прослеживаемость оборота товаров» - новая форма государственного контроля, предусматривающая организацию учета товаров, подлежащих прослеживаемости, и операций, связанных с оборотом таких товаров, с использованием национальных систем прослеживаемости (ИС ЭСФ). Для налогоплательщиков предусматриваются обязанности по оформлению сопроводительных документов в виде электронных документов;

предоставление права налоговому агенту не представлять налоговую отчетность при отсутствии объектов налогообложения по корпоративному подоходному налогу, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента;

предоставление права кредитному товариществу на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) против сомнительных и безнадежных активов по предоставленным микрокредитам, а также вознаграждения по ним, за исключением активов, предоставленных взаимосвязанной стороне либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанной стороны;

замена термина «акцизные марки» на «средства идентификации» в связи с запуском с 1 октября 2020 года цифровой маркировки;

замена терминов «виноматериал» и «пиво и пивной напиток» на «виноналивом» и «пивоваренную продукцию» в целях приведения в соответствие с техническим регламентом Евразийского экономического союза «О безопасности алкогольной продукции» (ТР ЕАЭС 047/2018);

введение пост-оплаты акциза для отечественных производителей алкогольной продукции предусматривает два способа уплаты акциза: до получения учетно-контрольных марок (УКМ) и в день ее отгрузки, при представлении обязательства о целевом использовании УКМ. Данная мера позволит оказать поддержку отечественной алкогольной продукции и сдерживанию импорта алкогольной продукции, уравняет производителей водки с производителями табачных изделий и пива, и позволит высвободить значительные оборотные средства, привлекаемые под высокую ставку у банков второго уровня;

внедрение стандарта 5 BEPS «Противодействие вредоносным налоговым практикам» (с 01.01.2023 г.) предусматривает:

применение участниками международного технологического парка «Астана Хаб» общеустановленного режима налогообложения в случае нарушения условий, с даты начала налогового периода, в котором допущено такое нарушение;

ограничение применения налоговых льгот по КПН участниками международного технологического парка «Астана Хаб» и специальных экономических зон, осуществляющими деятельность в сфере информационных технологий, в случае несоответствия требованиям экономического содержания и подхода нексус;

уточнение понятие «убытка для объекта интеллектуальной собственности», в связи с требованиями ОЭСР по определению убытка по каждому объекту интеллектуальной собственности;

установление порядка и сроков компенсации убытка по объекту интеллектуальной собственности;

продление срока действия метода зачета НДС на импортируемые товары методом зачета по средствам производства, которые отсутствуют на территории РК до 1 января 2025 года, а также исключение из перечня товаров, импортируемых на территорию Республики Казахстан, по которым НДС уплачивается методом зачета, пестицидов, племенных животных всех видов и оборудования для искусственного осеменения крупного рогатого скота живого;

исключение нормы, предусматривающую особенности возврата превышения НДС при использовании плательщиком НДС контрольного счета НДС;

упрощенный возврат в размере не более 80 процентов от суммы превышения НДС, субъектам предпринимательства, осуществившим конвертацию не менее 50 процентов валютной выручки, поступившей от экспорта сырья за налоговый период;

замена МЗП на эквивалент МРП для целей определения налогооблагаемого дохода;

отнесение малогабаритных фургонов к грузовым автомобилям с порядком налогообложения в зависимости от грузоподъемности в целях снижения затрат малого и среднего бизнеса в условиях пандемии;

преференции для зоны ядерной безопасности:

дополнения перечня категорий земель, не подлежащих обложению земельным налогом, землями зоны ядерной безопасности.

дополнение перечня объектов, не подлежащих обложению налогом на имущество, зданиями и сооружениями, расположенными на территории земель зоны ядерной безопасности и используемыми для размещения радиоактивных отходов и обеспечения ядерной физической защиты;

установление коэффициента 0 к ставкам платы за размещение радиоактивных доходов, образованных в результате проведения ядерных испытаний на территории земель зоны ядерной безопасности;

упрощение исполнения физическими лицами налоговых обязательств по налогу на имущество по кладовкам, находящимся в многоквартирных жилых домах и используемых в личных целях, так исключается обязанность по предоставлению налоговой отчетности, а определение налоговой базы и исчисление налога по кладовкам, будет производиться налоговыми органами на основании стоимости определяемой Государственной корпорацией «Правительство для граждан», ранее определение налоговой базы (оценочной стоимости объекта), исчисление налога, а также представление налоговой отчетности осуществлялось физическими лицами самостоятельно;

увеличение ставки сбора с 20 МРП на 30 МРП за въезд (выезд) на территорию (с территории), транзит по территории Республики Казахстан для иностранных автотранспортных средств, осуществляющих перевозку пассажиров и грузов в международном сообщении, с целью покрытия расходов, связанных с выбросами загрязняющих веществ (выхлопных газов) в атмосферу иностранными автотранспортными средствами и на содержание автодорожного полотна Республики Казахстан (с 01.01.2023 г.);

дополнение перечня сведений предоставляемых уполномоченным органом в сфере обеспечения информационной безопасности сведениями о плательщиках платы за цифровой майнинг, объектах обложения, их месте нахождения и об объемах электроэнергии по форме, установленной уполномоченным органом в целях эффективного администрирования платы за цифровой майнинг;

определение ставки государственной пошлины в судах по «административным искам», в целях приведения в соответствие с нормами Кодекса Республики Казахстан «Административный процедурно-процессуального кодекс Республики Казахстан» (далее – АППК), которым вводится понятие «административный иск», а также устанавливается система административных исков (иск об оспаривании, иск о принуждении, иск о совершение действия, иск о признании), выделяемых в зависимости от предмета и оснований для предъявления;

не применение специальных налоговых режимов (СНР) для субъектов малого бизнеса при осуществлении следующих видов деятельности: маркетинговые услуги, аренда и эксплуатация торгового рынка, сдача в аренду и управление собственной недвижимостью, используемой (подлежащей использованию) в предпринимательской деятельности (за исключением жилищ), сдача в субаренду торговых объектов (торговых рынков), и управление такими арендуемыми объектами, деятельность двух и более налогоплательщиков в сфере предоставления услуг гостиницами на территории одной гостиницы или отдельно стоящего здания, в которых оказываются такие услуги) в целях исключения схем налоговой оптимизации путем дробления бизнеса (с 01.01.2023 г.);

ограничение видов деятельности, осуществляемых плательщиками единого совокупного платежа. Так при осуществлении консультационных и (или) маркетинговых услуг, деятельности в области бухгалтерского учета или аудита, финансовой, страховой деятельности и посреднической деятельности страхового брокера и страхового агента, деятельности в области права, юстиции и правосудия, лица, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений) не вправе признаваться плательщиками ЕСП (с 01.01.2023 г.);

уточнение порядка применения уменьшения по КПН на 100 процентов по инвестиционному приоритетному проекту и соглашению об инвестициях, в части применения такого уменьшения при условии получения дохода посредством эксплуатации фиксированных активов, которые были введены как новые производства, расширены или обновлены в рамках инвестиционного проекта;

распространение освобождения от уплаты налогов на 3 года на лиц, применяющих новый СНР с использованием специального мобильного приложения, в связи с его введением с 1 января 2022 года;

переходные положения по проверкам, назначенным до 1 января 2022 года, предусматривающие, что такие налоговые проверки завершаются без включения в них вопроса исполнения налогового обязательства по плате за эмиссии в окружающую среду, в связи с внесением поправок в Экологический кодекс, в части передачи компетенции по проведению проверок по вопросу исполнения налогового обязательства по плате за эмиссии в окружающую среду в органы государственных доходов.

БАСПАСӨЗ ХАБАРЛАМАСЫ

Қазақстанда салық заңнамасына қандай өзгерістер енеді

2021 жылғы 20 желтоқсанда «Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы» Қазақстан Республикасының кодексіне (Салық кодексі) өзгерістер мен толықтырулар енгізу туралы» Қазақстан Республикасының № 85-VII Заңына және «Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы» Қазақстан Республикасының Кодексін (Салық кодексі) қолданысқа енгізу туралы» Қазақстан Республикасының Заңына қол қойылды, олар мынадай негізгі өзгерістерді көздейді:

салық органдары қалыптастырған салық төлеушінің деректеріне олардың салық міндеттемелерін орындауы туралы ашық рұқсат беру мақсатында және халықты (сатып алушыларды, қызметтерді пайдаланушыларды), контрагенттерді және т. б. хабардар ету мақсатында «салық төлеушінің паспортын» енгізу;

«салықтық мобильді қосымшаны» енгізу арқылы жеке тұлғаларға мүлік салығы, жер салығы және жеке тұлғалардың көлік құралдары салығы бойынша салық міндеттемелерінің есептелген сомалары туралы және (немесе) салық берешегінің сомасы туралы мәліметтер ұсынылады, сондай-ақ салық органы есептеген салық сомалары туралы хабарламалар тапсырылады;

мәліметтерді беру бөлігінде:

мобильді төлемдер арқылы ағымдағы шотқа түскен күнтізбелік жыл үшін төлемдердің жиынтық сомалары бойынша;

ай сайын жекелеген арнаулы салық режимдерін қолданатын және осындай мәліметтер бойынша банктік құпияны ашуға келісім бере отырып, «Е-Salyq Business» мобильді қосымшасын пайдаланатын жеке кәсіпкердің банктік шотына келіп түскен қорытынды сомалар бойынша.

ЖК немесе жеке практикамен айналысатын адам ретінде тіркеу есебінде тұрмайтын жеке тұлғалар бойынша белгілі бір критерийлер бойынша кәсіпкерлік қызметті жүзеге асырудан табыс алу белгілері бар анықталған операциялар бойынша (01.01.2025 ж. бастап) екінші деңгейдегі банктердің және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың міндеттерін кеңейту;

GOOGLE салығын әкімшілендіру мақсатында:

екінші деңгейдегі банктердің, банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың, сондай-ақ төлем ұйымдарының уәкілетті органға шетелдік интернет-компаниялардың пайдасына және бөлінісінде жеке тұлғалар жүзеге асырған күнтізбелік жыл ішіндегі төлемдер мен аударымдардың жиынтық сомалары туралы ақпаратты беру міндеті;

уәкілетті органның жеке тұлғалар шетелдік интернет-компаниялардың пайдасына және бөлінісінде жүзеге асырған күнтізбелік жыл ішіндегі төлемдер мен аударымдардың жиынтық сомалары туралы ақпарат алу мақсатында екінші деңгейдегі банктерге, банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға, төлем ұйымдарына салық құпиясын құрайтын салық төлеуші (салық агенті) туралы мәліметтерді беруі;

интернет-алаңы арқылы тауарлармен электрондық сауда және жеке тұлғаларға электрондық қызметтер көрсету жүзеге асырылатын шетелдік компанияларды салықтық әкімшілендіру мақсатында мерчент ID жаңа ұғымын енгізу;

интернет-алаңы арқылы тауарлармен электрондық сауда және жеке тұлғаларға электрондық қызметтер көрсету жүзеге асырылатын шетелдік компаниялардың қосымша деректемелерді, оның ішінде осындай шетелдік компанияларды шартты тіркеу мақсатында төлемдерді және (немесе) ақша аударымдарын қабылдау үшін қолданылатын мерчент ID деректерін ұсынуы;

бір жылдан астам мерзімге салықтарды және (немесе) төлемақыларды төлеу бойынша бөліп-бөліп төлеуді ұсыну салық төлеушінің және (немесе) үшінші тұлғаның жылжымайтын мүлкін кепілге қою арқылы және (немесе) банк кепілдігімен ғана көзделген, бұл ретте жеке тұлғаның, ЖК-ның, жеке практикамен айналысатын адамның жалғыз тұрғын үйі кепіл нысанасы бола алмайды;

салық есептілігінің деректеріне сәйкес талап қою мерзімі кезеңінде кәсіпкерлік қызметті жүзеге асырмаған қосылған құн салығын төлеушілердің қызметін тоқтату тәртібін оңайлату;

мобильдік төлемдер арқылы жүзеге асырылатын тауарларды сатып алу, жұмыстарды орындау, қызметтерді көрсету үшін ақшалай есеп айырысулар кезінде «мобильдік төлемдерді пайдалана отырып» есеп айырысулардың «ақшалай есеп айырысулары» ұғымына енгізілуіне байланысты онлайн бақылау-касса машиналарын қолдану;

«тауарлар айналымының қадағалануы» - қадағалануға жататын тауарлардың және Ұлттық бақылану жүйелерін (ЭШФ АЖ) пайдалана отырып, осындай тауарлар айналымына байланысты операциялардың есебін ұйымдастыруды көздейтін мемлекеттік бақылаудың жаңа нысаны. Салық төлеушілер үшін электрондық құжаттар түрінде ілеспе құжаттарды ресімдеу бойынша міндеттер көзделеді;

резидент еместің табысынан төлем көзінен ұсталатын корпоративтік табыс салығы бойынша салық салу объектілері болмаған кезде салық агентіне салық есептілігін ұсынбау құқығын беру;

өзара байланысты тарапқа не өзара байланысты тараптың міндеттемелері бойынша үшінші тұлғаларға берілген активтерді қоспағанда, кредиттік серіктестікке берілген микрокредиттер бойынша күмәнді және үмітсіз активтерге қарсы провизиялар (резервтер) құру жөніндегі шығыстар сомасын, сондай-ақ олар бойынша сыйақылар шегеруге құқық беру;

2020 жылғы 1 қазаннан бастап цифрлық таңбалаудың іске қосылуына байланысты «акциздік таңбалар» терминін «сәйкестендіру құралдарына» ауыстыру;

Еуразиялық экономикалық одақтың «алкоголь өнімінің қауіпсіздігі туралы» техникалық регламентіне (ЕАЭО ТР 047/2018) сәйкес келтіру мақсатында «шарап материалы» және «сыра және сыра сусыны» терминдерін «шарап құю» және «сыра қайнату өніміне» ауыстыру;

алкоголь өнімін отандық өндірушілер үшін акцизден кейінгі төлемді енгізу акцизді төлеудің екі тәсілін көздейді: есепке алу-бақылау маркаларын (ЕБТ) алғанға дейін және оны тиеп жөнелту күні ЕБТ-ны мақсатты пайдалану туралы міндеттеме ұсынылған кезде. Бұл шара отандық алкоголь өнімін қолдауға және алкоголь өнімінің импортын тежеуге мүмкіндік береді, арақ өндірушілерді темекі өнімдері мен сыра өндірушілерімен теңестіреді және екінші деңгейдегі банктерде жоғары мөлшерлемемен тартылатын Елеулі айналым қаражатын босатуға мүмкіндік береді;

«Зиянды салық практикасына қарсы іс-қимыл» BEPS 5 стандартын енгізу (01.01.2023 ж. бастап) мыналарды көздейді:

«Астана Хаб» халықаралық технологиялық паркіне қатысушылардың осындай бұзушылыққа жол берілген салық кезеңі басталған күннен бастап шарттар бұзылған жағдайда салық салудың жалпыға бірдей белгіленген режимін қолдануы;

«Астана Хаб» халықаралық технологиялық паркі мен ақпараттық технологиялар саласындағы қызметті жүзеге асыратын арнайы экономикалық аймақтар қатысушыларының КТС бойынша салықтық жеңілдіктерді қолдануын экономикалық мазмұн талаптарына және нексус тәсіліне сәйкес келмеген жағдайда шектеу;

ЭЫДҰ-ның әрбір зияткерлік меншік объектісі бойынша залалды айқындау жөніндегі талаптарына байланысты «Зияткерлік меншік объектісі үшін залал» ұғымын нақтылау;

зияткерлік меншік объектісі бойынша залалды өтеу тәртібі мен мерзімдерін белгілеу;

Қазақстан Республикасының аумағында жоқ өндіріс құралдары бойынша есепке алу әдісімен импортталатын тауарларға ҚҚС есепке жатқызу әдісінің қолданылу мерзімін 2025 жылғы 1 қаңтарға дейін ұзарту, сондай-ақ ҚҚС есепке алу әдісімен төленетін Қазақстан Республикасының аумағына импортталатын тауарлардың, пестицидтердің, асыл тұқымды жануарлардың барлық түрлерін және тірі ірі қара малды қолдан ұрықтандыруға арналған жабдықтардың тізбесінен алып тастау;

ҚҚС төлеуші ҚҚС бақылау шотын пайдаланған кезде ҚҚС асып кетуін қайтару ерекшеліктерін көздейтін норманы алып тастау;

салық кезеңінде шикізат экспортынан түскен валюталық түсімнің кемінде 50 пайызын айырбастауды жүзеге асырған кәсіпкерлік субъектілеріне ҚҚС асып кеткен сомасының 80 пайызынан аспайтын мөлшерде оңайлатылған қайтару;

салық салынатын кірісті айқындау мақсатында ЕТЖ-ны АЕК баламасына ауыстыру;

пандемия жағдайында шағын және орта бизнестің шығындарын азайту мақсатында жүк көтерімділігіне қарай салық салу тәртібімен шағын көлемді фургондарды жүк автомобильдеріне жатқызу;

ядролық қауіпсіздік аймағы үшін преференциялар:

жер салығы салынбайтын жер санаттарының тізбесін ядролық қауіпсіздік аймағы жерлерімен толықтыру.

ядролық қауіпсіздік аймағы жерінің аумағында орналасқан және радиоактивті қалдықтарды орналастыру және ядролық физикалық қорғауды қамтамасыз ету үшін пайдаланылатын мүлікке, ғимараттар мен құрылыстарға салық салуға жатпайтын объектілердің тізбесін толықтыру;

ядролық қауіпсіздік аймағы жерінің аумағында ядролық сынақтар жүргізу нәтижесінде пайда болған радиоактивті кірістерді орналастырғаны үшін төлемақы ставкаларына 0 коэффициентін белгілеу;

жеке тұлғалардың көппәтерлі тұрғын үйлердегі және жеке мақсаттарда пайдаланылатын қоймалар бойынша мүлік салығы бойынша салық міндеттемелерін орындауын оңайлатуды салық есептілігін ұсыну жөніндегі міндет алып тасталады, ал салық базасын айқындауды және қоймалар бойынша салықты есептеуді салық органдары «Азаматтарға арналған үкімет» мемлекеттік корпорациясы айқындайтын құн негізінде жүргізеді, бұдан бұрын салық базасын (объектінің бағалау құнын) айқындауды, салық есептілігін табыс ету жөніндегі міндеттеменің, сондай-ақ салық есептілігін ұсынуды жеке тұлғалар дербес жүзеге асырды;

шетелдік автокөлік құралдарымен атмосфераға ластаушы заттардың (пайдаланылған газдардың) шығарылуымен байланысты шығыстарды жабу және Қазақстан Республикасының автожол төсемін күтіп-ұстау мақсатында халықаралық қатынаста жолаушылар мен жүктерді тасымалдауды жүзеге асыратын шетелдік автокөлік құралдары үшін Қазақстан Республикасының аумағына (аумағынан) кіргені (кеткені), аумағы арқылы транзиті үшін алым мөлшерлемесін 20 АЕК-тен 30 АЕК-ке ұлғайту (01.01.2023 ж. бастап);

ақпараттық қауіпсіздікті қамтамасыз ету саласындағы уәкілетті орган цифрлық майнинг үшін төлемақыны төлеушілер, салық салу объектілері, олардың орналасқан жері туралы және цифрлық майнинг үшін төлемақыны тиімді әкімшілендіру мақсатында уәкілетті орган белгілеген нысан бойынша электр энергиясының көлемдері туралы мәліметтермен ұсынатын мәліметтер тізбесін толықтыру;

«Әкімшілік талап қою» ұғымы енгізілетін «Қазақстан Республикасының Әкімшілік рәсімдік-процестік кодексі» Қазақстан Республикасы Кодексінің (бұдан әрі – ӘРПК) нормаларына сәйкес келтіру мақсатында, сондай-ақ әкімшілік талап қоюлардың (дауласу туралы талап қою, мәжбүрлеу туралы талап қою, іс-әрекет жасау туралы талап қою, тану туралы талап қою) нысанасына және негіздеріне қарай бөлінетін әкімшілік талап қоюлар жүйесі белгіленеді;

мынадай қызмет түрлерін жүзеге асыру кезінде шағын бизнес субъектілері үшін арнаулы салық режимдерін (АСР) қолданбау: маркетингтік қызметтер, сауда базарын жалға алу және пайдалану, кәсіпкерлік қызметте (тұрғын үйлерді қоспағанда) пайдаланылатын (пайдалануға жататын) меншікті жылжымайтын мүлікті жалға беру және басқару, сауда объектілерін (сауда базарларын) қосалқы жалға беру және осындай жалға алынатын объектілерді басқару, бір қонақ үйдің немесе жеке тұрған ғимараттың аумағында қонақүйлердің қызметтер көрсетуі саласындағы екі немесе одан да көп салықтөлеушінің қызметі) бизнесті бытырату жолымен салықтық оңтайландыру схемаларын болдырмау мақсатында (01.01.2023 ж. бастап);

бірыңғай жиынтық төлемді төлеушілер жүзеге асыратын қызмет түрлерін шектеу. Мәселен, консультациялық және (немесе) маркетингтік қызметтерді, бухгалтерлік есеп немесе аудит саласындағы қызметті, қаржы, сақтандыру қызметін және сақтандыру брокері мен сақтандыру агентінің делдалдық қызметін, құқық, әділет және сот төрелігі саласындағы қызметті жүзеге асырған кезде агенттік шарттардың (келісімдердің) негізінде қызмет көрсететін тұлғалар БЖТ төлеушілер болып танылуға құқылы емес (01.01.2023 ж. бастап);

инвестициялық басым жоба және инвестициялар туралы келісім жөніндегі КТС 100 пайызға азайтуды қолдану тәртібіне жаңа өндірістер ретінде енгізілген, инвестициялық жоба шеңберінде кеңейтілген немесе жаңартылған тіркелген активтерді пайдалану арқылы кіріс алған жағдайда осындай азайтуды қолдану бөлігін нақтылау;

арнайы мобильдік қосымшаны пайдалана отырып, жаңа АСР қолданатын адамдарға оны 2022 жылғы 1 қаңтардан бастап қолданысқа енгізуге байланысты салық төлеуден босатуды 3 жылға тарату;

салық міндеттемесін орындау мәселесі бойынша тексерулер жүргізу жөніндегі құзыретті мемлекеттік кіріс органдарына беру бөлігінде Экологиялық кодекске түзетулер енгізуге байланысты, қоршаған ортаға эмиссиялар үшін төлемақы бойынша салық міндеттемесін орындау мәселесін оларға енгізбей, қоршаған ортаға эмиссиялар үшін төлемақы бойынша осындай салықтық тексерулер аяқталатынын көздейтін, 2022 жылғы 1 қаңтарға дейін тағайындалған тексерулер бойынша өтпелі ережелер.