Как отражается в учете передача товаров маркетплейсам для продажи покупателям резидентам и нерезидентам РК? (Д. Байсеитова, 19 августа 2024 г.)

Как отражается в учете передача товаров маркетплейсам для продажи покупателям резидентам и нерезидентам РК?
(Д. Байсеитова, профессиональный бухгалтер РК, 19 августа 2024 г.)

ТОО (ОУР плательщик НДС) начало продавать свой товар на маркетплейсах Wildberries, ОZON и Каспий.

Как ТОО должно отражать в 1С передачу товаров маркетплейсам для продажи покупателям резидентам и нерезидентам РК, какими проводками и документами?

На кого, и в какой момент выписывается ЭСФ?

Нужно ли выписывать СНТ?

Маркетплейс - это агент. Он рекламирует товары продавца - принципала, и затем организует их продажу: хранение на складе, доставку, прием денег, а в случае необходимости - возврат. За эти действия продавец уплачивает маркетплейсу комиссию.

Согласно ответу Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 7 октября 2021 года на вопрос от 13 сентября 2021 года № 705152:

«На основании вышеизложенного, в рассматриваемом случае, выписка электронного счета-фактуры производится доверителем в адрес покупателя (физлицо).

Поскольку реализация товара производится на основании договора, условия которого соответствуют условиям договора поручения, соответственно, ТОО не является комитентом, а является доверителем, ООО «Wildberries» не является комиссионером, а является поверенным.».

Данный ответ Председателя КГД можно отнести и к маркетплейсу «Ozon», «Каспий», поэтому документы реализации должны выписываться на физлиц.

Согласно подпункту 65) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса электронная торговля товарами - предпринимательская деятельность по реализации товаров физлицам, осуществляемая посредством информационных технологий через интернет-магазин и (или) интернет-площадку при одновременном соблюдении следующих условий:

- оформление сделок по реализации товаров осуществляется в электронной форме;

- оплата за товары производится безналичным платежом;

- наличие собственной службы доставки товаров покупателю (получателю), либо наличие договоров с лицами, осуществляющими услуги по перевозке грузов, курьерскую и (или) почтовую деятельность.

На основании статьи 370 Налогового кодекса необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является РК.

Если иное не установлено статьей 370 Налогового кодекса место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 378 Налогового кодекса.

В соответствии со статьей 440 Налогового кодекса оборотом по реализации товаров является экспорт товаров с территории РК на территорию другого государства-члена Евразийского экономического союза.

Согласно статье 441 Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Евразийского экономического союза, если работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком этого государства, если иное не предусмотрено подпунктами 1), 2), 3) и 4) пункта 2 статьи 441 Налогового кодекса.