Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 11 ноября 2020 года на вопрос от 30 октября 2020 года № 649782 (dialog.egov.kz) «Касательно оформления электронного счета-фактуры при реализации услуг в рамках договора о совместной деятельности с участием нерезидента»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 11 ноября 2020 года на вопрос от 30 октября 2020 года № 649782 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

просьба ответить по вопросу оформления ЭСФ.

Консорциум, состоящий из двух участников, первый участник (он же Лидер)- нерезидент Республики Казахстан, не осуществляющего деятельность на территории Республики Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство и второй участник- резидент Республики Казахстан оказывает услуги резиденту Республики Казахстан.

В ходе выписки в тест режиме электронного счет-фактуры с помощью ЭЦП второго участника (резидента РК) договора о совместной деятельности с указанием в строке, отведенной для поставщика, реквизитов всех участников договора о совместной деятельности ( в том числе нерезидента) с отражением общей суммы оборота, а также суммы оборота, приходящейся на каждого из участников согласно условиям договора о совместной деятельности, система ИС ЭСФ выдает ошибки:

Раздел Н. Сведения по Участникам договора о совместной деятельности реквизит УСД/ИИН/БИН имеет неверный формат.

Раздел В. Реквизиты поставщика Реквизит Поставщик не может быть пустым Реквизит поставщика ИИН/БИН имеет неверный формат.

Таким образом, выписка электронного счет-фактуры, в соответствии со статьей 417 Налогового Кодекса, если один из участников договора о совместной деятельности является нерезидент РК, не имеющий постоянного учреждения и БИН, технически не представляется возможным.

Вопрос: Исходя из вышеизложенного, каким образом выписывать электронный счет-фактуру при реализации услуг в рамках договора о совместной деятельности.

Ответ:

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.