Можно ли пересчитать КПН за 1 полугодие 2022 года при предоставлении сертификата резидентства? (Н. Ахметова, 20 июля 2022 г.)

Можно ли пересчитать КПН за 1 полугодие 2022 года при предоставлении сертификата резидентства?

(Н. Ахметова, бухгалтер-практик, профессиональный бухгалтер РК, 20 июля 2022 г.)

Для применения конвенции о двойном налогообложении с РФ, необходим документ, подтверждающий резидентство РФ, данный документ был выявлен только, соответственно ранее было начислено 20% КПН за нерезидента. Написали письмо уведомительного характера в НК, что организация, предоставляющая услуги, является резидентом той страны. Соответственно можно ли применить конвенцию со второго полугодия 2022 года? И можно ли пересчитать КПН за 1 полугодие 2022 года, ссылаясь на письмо уведомительного характера? Вид услуг абонентское обслуживание программного обеспечения для брокеров, иными словами техподдержка.

На основании пункта 3 статьи 666 Налогового кодекса налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения при выплате дохода нерезиденту или отнесении начисленного, но не выплаченного дохода нерезидента на вычеты.

Согласно пункту 4 статьи 666 Налогового кодекса международный договор применяется при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство нерезидента.

При этом документ, подтверждающий резидентство, представляется нерезидентом налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой: