Как и в каких случаях регистрируются валютные договоры? (Т. Иванова,16 июня 2023 г.)

Как и в каких случаях регистрируются валютные договоры?
(Т. Иванова, налоговый консультант, 16 июня 2023 г.)

Компания заключила с поставщиком из Китая контракт в долларах.

Необходимо ли регистрировать данный контракт, и в каких органах?

В соответствии со статьей 6 Закона РК от 2 июля 2018 года № 167-VI «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон) валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются в национальной и (или) иностранной валюте.

Нерезиденты вправе свободно получать и переводить дивиденды, вознаграждение и иные доходы, полученные по вкладам (депозитам), ценным бумагам, заемным и иным валютным операциям с резидентами, в соответствии с валютным законодательством Республики Казахстан.

Согласно пункту 3 статьи 7 Закона платежи и (или) переводы денег по операциям движения капитала, а также платежи и (или) переводы денег по валютным договорам, в отношении которых в соответствии с настоящим Законом необходимо получение учетного номера, осуществляются только через банковские счета.

Порядок получения учетных номеров по валютным договорам по экспорту или импорту, мониторинга движения денег и иного исполнения обязательств по таким договорам, включая формы и сроки представления отчетов и сроки представления документов, подтверждающих возникновение, исполнение и прекращение обязательств и (или) обстоятельства, которые влияют на сроки и (или) условия репатриации национальной и (или) иностранной валюты, а также условия и критерии, включая пороговое значение суммы валютного договора по экспорту или импорту, при наличии которых валютные договоры по экспорту или импорту подлежат контролю выполнения требования репатриации, и исключения из требования репатриации определяются правилами осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан (пункт 6 статьи 9 Закона).

Постановлением Правления Национального Банка РК от 30 марта 2019 года № 42 утверждены «Правила осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан» (далее – Правила).

Согласно пункту 10 Правил валютный договор по экспорту или импорту подлежит учетной регистрации, если сумма такого договора превышает 50 000 (пятьдесят тысяч) долларов в эквиваленте.

Если в валютном договоре по экспорту или импорту на дату его заключения не указана сумма договора, то такой договор рассматривается как договор, подлежащий учетной регистрации.

Порядок получения учетных номеров по валютным договорам по экспорту или импорту регулируется главой 2 Правил.

Согласно статье 14 Закона учетная регистрация валютного договора по движению капитала предусматривает присвоение этому договору учетного номера и последующее представление резидентом-участником валютного договора по движению капитала в Национальный Банк Республики Казахстан сведений и отчетов по нему с использованием учетного номера.