|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Г. Шахворостова, сертифицированный бухгалтер-практик (САР)
КАК ОТРАЗИТЬ В ФОРМЕ 300.08 ИСКЛЮЧЕНИЕ ИЗ ЗАЧЕТА СУММЫ НДС?
Нам пришло уведомление по камеральному контролю по НДС из налогового органа, теперь нам нужно сдать дополнительную декларацию по НДС за 4 кв. 2013 г., и исключить из зачета по НДС некоторые счета-фактуры, которые мы отнесли в зачет по НДС и отразили в реестре формы 300.00 по приобретению. Как нам отражать в доп. декларации по НДС в приложении 300.08 счета-фактуры, которые мы убираем из зачета. Дальше продолжать в доп. декларации нумерацию строк и с минусом показывать суммы, или повторить нумерацию строк которая была в очередной декларации и с минусом показать суммы НДС?
В соответствии с пунктом 2 статьи 70 Налогового кодекса в дополнительной налоговой отчетности по соответствующим строкам указывается: 1) разница между суммами, указанными в ранее представленной налоговой отчетности, и фактическим налоговым обязательством за налоговый период - при изменении сумм в ранее представленной налоговой отчетности; 2) новое значение - при изменении остальных данных в ранее представленной налоговой отчетности. Правилами составления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по форме 300.00 установлено, что в случае необходимости внесения изменений и дополнений в любой из граф В, С, D, E, F,G, Н, I, J раздела «Сумма НДС по реализованным товарам, работам, услугам» производится удаление из Реестра ранее указанного ошибочного счета-фактуры. Для удаления ошибочного счета-фактуры в дополнительном Реестре указывается номер строки, следующей за последним номером строки ранее представленного Реестра за период, в который вносятся изменения, указываются ранее отраженные реквизиты граф В, С, D, E, F, G, а в графах Н, I, J, указываются ранее отраженные суммы со знаком минус. Далее новой строкой вводится счет-фактура с правильными реквизитами и суммами. Таким образом, при сдаче дополнительной формы 300.00 в Приложении по форме 300.08 необходимо заполнить строки с порядковым номером, следующим за последним из основной формы, указав отрицательное значение суммы НДС по счетам-фактурам, исключаемым из Реестра. То есть, если в очередной форме 300.00 в Приложении 300.08 было заполнено, например, 25 строк. Счета-фактуры, исключаемые из Реестра, были указаны по строкам 5 и 8. В дополнительной форме Вы указываете номер строки 26, 27 и отражаете по этим строкам отрицательное значение строк 5 и 8 из очередной декларации. Если есть необходимость указать еще новые значения счетов-фактур, то они будут отражаться по строке 28 и так далее. Аналогично заполняется и дополнительная налоговая отчетность по форме 300.07.
Настоящий материал является объектом авторского права. Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |