Как в налоговом учете перенести фиксированные активы из одной группы в другую? (Л. Кизина, 20 ноября 2020 г.)

Как в налоговом учете перенести фиксированные активы из одной группы в другую?

(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, налоговый консультант РК 1 категории, 20 ноября 2020 г.)

На балансе ТОО находятся контейнеры металлические. Бухгалтерия отнесла их к 4 группе «ФА, не включенные в другие группы». На данный момент бухгалтерия понимает, что контейнера должны быть отнесены к первой группе ФА «Здания, сооружения (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств)». Как можно в НУ перенести ФА из одной группы в другую? Как исправить не правильно начисленную амортизацию за прошлые годы?

Согласно пункту 46 МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки» корректировка ошибки предыдущего периода подлежат ретроспективной корректировке.

На основании пунктов 1 и 2 статьи 211 Налогового кодекса налогоплательщик (налоговый агент) вправе внести изменения и дополнения в налоговую отчетность путем составления дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.

В дополнительной налоговой отчетности по соответствующим строкам указывается:

- разница между суммами, указанными в ранее представленной налоговой отчетности, и фактическим налоговым обязательством за налоговый период - при изменении сумм;

- новое значение - при изменении остальных данных.