| ||||||||||||||||||||
|
|
|
Приложение 44 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166
Форма 590.00
Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
См. также: Построчное заполнение декларации по налогу на добычу полезных ископаемых по форме 590.00 в 2018 году Построчное заполнениедекларации по налогу на добычу полезных ископаемых по форме 590.00 за 1-3 кварталы 2019 года Построчное заполнение декларации по налогу на добычу полезных ископаемых по форме 590.00 за 4 квартал 2019 года для корректировки ставки налога
к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166
Правила составления налоговой отчетности
Глава 1. Общие положения
1. Настоящие Правила составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (форма 590.00)» (далее - Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) определяют порядок составления формы налоговой отчетности «Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых» (далее - декларация), предназначенной для исчисления налога на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ). Декларация составляется недропользователями, осуществляющими добычу нефти, минерального сырья, подземных вод и лечебных грязей, включая извлечение полезных ископаемых из техногенных минеральных образований в рамках каждого отдельного заключенного контракта/лицензии на недропользование. 2. Декларация состоит из самой декларации (форма 590.00) и приложений к ней (формы с 590.01 по 590.04), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства по уплате НДПИ. 3. При заполнении декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки. 4. Приложения к декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей. 5. Приложения к декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них. 6. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения, заполняется аналогичный лист приложения. 7. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком «-» в первой левой ячейке соответствующей строки (графы)декларации. 8. При составлении декларации: 1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства; 2) в электронной форме - заполняется в соответствии со статьей 208 Налогового кодекса. 9. Декларация составляется, подписывается, заверяется (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях либо электронной цифровой подписью) налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном и (или) электронном носителях на казахском и (или) русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 204 Налогового кодекса. 10. При представлении декларации: 1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику (налоговому агенту) с отметкой фамилии, имени и отчества (при его наличии) и подписью работника органа государственных доходов, принявшего декларацию и оттиском печати (штампа); 2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление почтовой или иной организации связи; 3) в электронной форме, допускающем компьютерную обработку информации - налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов государственных доходов. 11. В разделах «Общая информация о налогоплательщике» приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе «Общая информация о налогоплательщике» декларации. 12. В соответствии с Законом Республики Казахстан от 12 января 2007 года «О национальных реестрах идентификационных номеров» (далее - Закон о национальных реестрах) подлежат обязательному заполнению при представлении декларации: индивидуальный идентификационный номер (бизнес- идентификационный номер) (далее - ИИН (БИН)) со дня введения в действие подпункта 4) пункта 4 статьи 3 Закона о национальных реестрах.
Глава 2. Пояснение по заполнению декларации (форма 590.00)
13. В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик указывает следующие данные: 1) ИИН (БИН) налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается ИИН (БИН) доверительного управляющего; 2) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность - отчетный налоговый период, за который представляется декларация (указывается арабскими цифрами); 3) Фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование налогоплательщика - фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица или наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица - доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами; 4) код валюты в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют», утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций»; 5) вид декларации. Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 206 Налогового кодекса; 6) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления вида декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 206 Налогового кодекса; 7) наименование контракта/лицензии и месторождения - наименование контракта/лицензии на недропользование и месторождения; 8) дата заключения контракта/лицензии - дата заключения контракта/лицензии на недропользование с уполномоченным государственным органом; 9) номер контракта/лицензии - регистрационный номер контракта/лицензии на недропользование, присвоенный уполномоченным государственным органом; 10) представленные приложения. Отмечаются соответствующие ячейки представленных приложений; 11) применение понижающей ставки по НДПИ - ячейка заполняется в случае отнесения месторождения (группы месторождений, части месторождения) к категории низкорентабельных, высоковязких, обводненных, малодебитных, выработанных, предусмотренного пунктом 4 статьи 720 Налогового кодекса. 14. В разделе «НДПИ к уплате»: 1) в строке 590.00.001 указывается сумма НДПИ к уплате в бюджет за налоговый период по контракту на недропользование. Данная строка определяется как сумма начисленного НДПИ, с учетом корректировок указанных в строках и графах приложений 590.01.078, 590.02 Р, 590.03.044 и 590.04.007 к декларации; 15. В разделе «Ответственность налогоплательщика» налогоплательщик указывает следующие данные: 1) в поле «Фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика»: при представлении декларации юридическим лицом указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами; при представлении декларации физическим лицом данные заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность физического лица; 2) дата подачи декларации - дата представления декларации в орган государственных доходов; 3) код органа государственных доходов - код органа государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика; 4) в поле « Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица, принявшего декларацию» указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника органа государственных доходов, принявшего декларацию; 5) дата приема декларации - дата представления декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 209 Налогового кодекса; 6) входящий номер документа - регистрационный номер декларации, присваиваемый органом государственных доходов; 7) дата почтового штемпеля - дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим декларацию на бумажном носителе.
Глава 3. Пояснение по заполнению формы 590.01 - Исчисление НДПИ на углеводороды
16. В разделе «Общая информация о налогоплательщике»: 1) в строке 5 «Номер постановления Правительства Республики Казахстан» в случае отнесения месторождения (группы месторождений, части месторождения) к категории низкорентабельных, высоковязких, обводненных, малодебитных, выработанных, предусмотренного пунктом 4 статьи 720 Налогового кодекса указывается номер Постановления Правительства Республики Казахстан, которым определен размер ставки НДПИ; 2) в строке 6 «Дата постановления Правительства Республики Казахстан» в случае отнесения месторождения (группы месторождений, части месторождения) к категории низкорентабельных, высоковязких, обводненных, малодебитных, выработанных, предусмотренного пунктом 4 статьи 720 Налогового кодекса указывается дата Постановления Правительства Республики Казахстан, которым определен размер ставки НДПИ. 17. В разделе «Исчисление НДПИ на сырую нефть»: 1) в строке 590.01.001 указывается планируемый годовой объем добычи сырой нефти, в тоннах; 2) в строке 590.01.002 указывается общий объем за налоговый период добытой сырой нефти, в тоннах; 3) в строке 590.01.003 указывается объем добытой за налоговый период сырой нефти, реализованной на нефтеперерабатывающий завод для переработки, в тоннах; 4) в строке 590.01.004 указывается фактическая покупная цена нефтеперерабатывающего завода за единицу реализованной продукции; 5) в строке 590.01.005 указывается стоимость объема добытой сырой нефти, реализованной на нефтеперерабатывающий завод для переработки, определяемая, как произведение строк 590.01.003 и 590.01.004 (590.01.003 х 590.01.004); 6) в строке 590.01.006 указывается объем добытой за налоговый период сырой нефти, переданной в качестве давальческого сырья на нефтеперерабатывающий завод для переработки, в тоннах; 7) в строке 590.01.007 указывается объем добытой за налоговый период сырой нефти использованной на собственные производственные нужды, в тоннах; 8) в строке 590.01.008 указывается производственная себестоимость добычи за единицу продукции, определяемая в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенная на 20 процентов; 9) в строке 590.01.009 указывается стоимость объема добытой сырой нефти, переданной в качестве давальческого сырья на нефтеперерабатывающий завод для переработки и использованной на собственные производственные нужды, определяемая по следующей формуле ((590.01.006 + 590.01.007) х 590.01.008); 10) в строке 590.01.010 указывается объем добытой за налоговый период сырой нефти, переданной в натуральном выражении, в тоннах; 11) в строке 590.01.011 указывается цена передачи, определяемая в порядке, установленном Правительством; 12) в строке 590.01.012 указывается стоимость объема добытой сырой нефти, переданной в натуральном выражении, определяемая как произведение строк 590.01.010 и 590.01.011 (590.01.010 х 590.01.011); 13) в строке 590.01.013 указывается объем добытой за налоговый период товарной сырой нефти, определяемый как разница строк 590.01.002, 590.01.003, 590.01.006, 590.01.007 и 590.01.010 (590.01.002 - 590.01.003 - 590.01.006 - 590.01.007 - 590.01.010) в тоннах; 14) в строке 590.01.014 указывается мировая цена на сырую нефть, определяемая в соответствии с пунктом 3 статьи 741 Налогового кодекса; 15) в строке 590.01.015 указывается стоимость объема добытой товарной сырой нефти, определяемая как произведение строк 590.01.013 и 590.01.014 (590.01.013 х 590.01.014); 16) в строке 590.01.016 указывается ставка НДПИ на сырую нефть, определенная статьей 743 Налогового кодекса; 17) в строке 590.01.017 указывается ставка НДПИ на сырую нефть, с учетом понижающего коэффициента, определенная статьей 336 Налогового кодекса; 18) в строке 590.01.018 указывается сумма НДПИ на сырую нефть, определяемая по следующей формуле (((590.01.005 + 590.01.009 + 590.01.012) х 590.01.017) + (590.01.015 х 590.01.016)). 18. В разделе «Исчисление НДПИ на газовый конденсат»: 1) в строке 590.01.019 указывается планируемый годовой объем добычи газового конденсата, в тоннах; 2) в строке 590.01.020 указывается общий объем за налоговый период добытого газового конденсата, в тоннах; 3) в строке 590.01.021 указывается объем добытого за налоговый период газового конденсата, реализованного на нефтеперерабатывающий завод для переработки, в тоннах; 4) в строке 590.01.022 указывается фактическая покупная цена нефтеперерабатывающего завода за единицу реализованной продукции; 5) в строке 590.01.023 указывается стоимость объема добытого газового конденсата, реализованного на нефтеперерабатывающий завод для переработки, определяемая как произведение строк 590.01.021 и 590.01.022 (590.01.021 х 590.01.022); 6) в строке 590.01.024 указывается объем добытого за налоговый период газового конденсата, переданного в качестве давальческого сырья на нефтеперерабатывающий завод для переработки, в тоннах; 7) в строке 590.01.025 указывается объем добытого за налоговый период газового конденсата использованного на собственные производственные нужды, в тоннах; 8) в строке 590.01.026 указывается производственная себестоимость добычи за единицу продукции, определяемая в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенная на 20 процентов; 9) в строке 590.01.027 указывается стоимость объема добытого газового конденсата, переданного в качестве давальческого сырья на нефтеперерабатывающий завод для переработки и использованного на собственные производственные нужды, определяемая как сумма строк 590.01.024 и 590.01.025 умноженная на строку 590.01.026 ((590.01.024 + 590.01.025) х 590.01.026); 10) в строке 590.01.028 указывается объем добытого за налоговый период газового конденсата, переданного в натуральной форме, в тоннах; 11) в строке 590.01.029 указывается цена передачи, определяемая в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан; 12) в строке 590.01.030 указывается стоимость объема газового конденсата, переданного в натуральной форме, определяемая как произведение строк 590.01.028 и 590.01.029 (590.01.028 х 590.01.029); 13) в строке 590.01.031 указывается объем добытого за налоговый период товарного газового конденсата, определяемый как разница строк 590.01.020, 590.01.021, 590.01.024, 590.01.025 и 590.01.028 (590.01.020 - 590.01.021- 590.01.024 - 590.01.025 - 590.01.028) в тоннах; 14) в строке 590.01.032 указывается мировая цена на газовый конденсат, определяемая в соответствии с пунктом 3 статьи 741 Налогового кодекса; 15) в строке 590.01.033 указывается стоимость объема товарного газового конденсата, определяемая как произведение строк 590.01.031 и 590.01.032 (590.01.031 х 150.01.032); 16) в строке 590.01.034 указывается ставка НДПИ на газовый конденсат, определенная статьей 743 Налогового кодекса; 17) в строке 590.01.035 указывается ставка НДПИ на газовый конденсат, с учетом понижающего коэффициента, определенная статьей 743 Налогового кодекса; 18) в строке 590.01.036 указывается сумма НДПИ на газовый конденсат, определяемая как (((590.01.023 + 590.01.027 + 590.01.030) х 590.01.035) + (590.01.033 х 590.01.034)). 19. В разделе «Исчисление НДПИ на природный газ»: 1) в строке 590.01.037 указывается планируемый годовой объем добычи природного газа, в кубических метрах; 2) в строке 590.01.038 указывается общий объем за налоговый период добытого природного газа, за исключением природного газа, закачиваемого обратно в недра, в кубических метрах; 3) в строке 590.01.039 указывается объем добытого за налоговый период природного газа, реализованного на внутреннем рынке Республики Казахстан, в кубических метрах; 4) в строке 590.01.040 указывается средневзвешенная цена реализации за единицу реализованной продукции; 5) в строке 590.01.041 указывается стоимость объема добытого природного газа, реализованного на внутреннем рынке Республики Казахстан, определяемая как произведение строк 590.01.039 и 590.01.040 (590.01.039 х 590.01.040); 6) в строке 590.01.042 указывается объем добытого за налоговый период природного газа использованного на собственные производственные нужды, в кубических метрах; 7) в строке 590.01.043 указывается производственная себестоимость добычи за единицу продукции, определяемая в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенная на 20 процентов; 8) в строке 590.01.044 указывается стоимость объема добытого природного газа, использованного на собственные производственные нужды, определяемая как произведение строк 590.01.042 и 590.01.043 (590.01.042 х 590.01.043); 9) в строке 590.01.045 указывается объем добытого за налоговый период товарного природного газа, определяемый как разница строк 590.01.038, 590.01.039 и 590.01.042 (590.01.038 - 590.01.039 - 590.01.042), в кубических метрах; 10) в строке 590.01.046 указывается мировая цена на природный газ, определяемая в соответствии с пунктом 4 статьи 741 Налогового кодекса; 11) в строке 590.01.047 указывается стоимость объема товарного природного газа, определяемая как произведение строк 590.01.045 и 590.01.046 (590.01.045 х 590.01.046); 12) в строке 590.01.048 указывается ставка НДПИ на природный газ, определенная статьей 743 Налогового кодекса; 13) в строке 590.01.049 указывается ставка НДПИ на природный газ, реализованный на внутреннем рынке, определенная статьей 743 Налогового кодекса; 14) в строке 590.01.050 указывается НДПИ на природный газ, реализованный на внутреннем рынке, определяемый как произведение строк 590.01.041 и 590.01.049 (590.01.041 х 590.01.049); 15) в строке 590.01.051 указывается сумма НДПИ на природный газ, определяемая как (590.01.050 + ((590.01.044 + 590.01.047) х 590.01.048))). 20. В разделе «Корректировка НДПИ»: Корректировка суммы НДПИ на сырую нефть, газовый конденсат, природный газ производится в соответствии с пунктом 3 статьи 742 Налогового кодекса. 1) в строке 590.01.052 указывается фактический объем добытой сырой нефти по итогам отчетного календарного года по каждому отдельному контракту на недропользование, в тоннах; 2) в строке 590.01.053 указывается исчисленный НДПИ на сырую нефть за 1-3 кварталы отчетного года; 3) в строке 590.01.054 указывается стоимость объема добытой сырой нефти, реализованной на нефтеперерабатывающий завод, за 1-3 кварталы отчетного года; 4) в строке 590.01.055 указывается стоимость объема добытой сырой нефти, переданной в качестве давальческого сырья на нефтеперерабатывающий завод для переработки и использованной на собственные производственные нужды, за 1-3 кварталы отчетного года; 5) в строке 590.01.056 указывается стоимость объема добытой сырой нефти, переданной в натуральной форме, за 1-3 кварталы отчетного года; 6) в строке 590.01.057 указывается стоимость объема добытой товарной нефти, за 1-3 кварталы отчетного года; 7) в строке 590.01.058 указывается ставка НДПИ на сырую нефть, определенная статьей 743 Налогового кодекса исходя из фактического объема добытой сырой нефти по итогам отчетного года; 8) в строке 590.01.059 указывается ставка НДПИ на сырую нефть, с учетом понижающего коэффициента, определенная статьей 743 Налогового кодекса исходя из фактического объема добытой сырой нефти по итогам отчетного года; 9) в строке 590.01.060 указывается НДПИ на сырую нефть, определяемый как (((590.01.054 + 590.01.055 + 590.01.056) х 590.01.059) + (590.01.057 х 590.01.058)); 10) в строке 590.01.061 указывается сумма корректировки НДПИ на сырую нефть, согласно пункту 3 статьи 335 Налогового кодекса, определяемая как разница строк 590.01.060 и 590.01.053(590.01.060 - 590.01.053); 11) в строке 590.01.062 указывается фактический объем добытого газового конденсата по итогам отчетного года по каждому отдельному контракту на недропользование, в тоннах; 12) в строке 590.01.063 указывается исчисленный НДПИ на газовый конденсат за 1-3 кварталы отчетного года; 13) в строке 590.01.064 указывается стоимость объема добытого газового конденсата, реализованного на нефтеперерабатывающий завод, за 1-3 кварталы отчетного года; 14) в строке 590.01.065 указывается стоимость объема добытого газового конденсата, переданного в качестве давальческого сырья на нефтеперерабатывающий завод для переработки и использованной на собственные производственные нужды, за 1-3 кварталы отчетного года; 15) в строке 590.01.066 указывается стоимость объема добытого газового конденсата, переданного в натуральном выражении, за 1-3 кварталы отчетного года; 16) в строке 590.01.067 указывается стоимость объема добытого товарного конденсата, за 1-3 кварталы отчетного года; 17) в строке 590.01.068 указывается ставка НДПИ на газовый конденсат, определенная статьей 743 Налогового кодекса исходя из фактического объема добытого газового конденсата по итогам отчетного года; 18) строке 590.01.069 указывается ставка НДПИ на газовый конденсат, с учетом понижающего коэффициента, определенная статьей 743 Налогового кодекса исходя из фактического объема добытого газового конденсата по итогам отчетного года; 19) в строке 590.01.070 указывается сумма НДПИ на газовый конденсат, определяемая как (((590.01.064 + 590.01.065 + 590.01.066) х 590.01.069)+(590.01.067 х 590.01.068)); 20) в строке 590.01.071 указывается сумма корректировки НДПИ на газовый конденсат, согласно пункту 3 статьи 742 Налогового кодекса, определяемая как разница строк 590.01.070 и 590.01.063 (590.01.070 - 590.01.063); 21) в строке 590.01.072 указывается фактический объем добытого природного газа, за исключением природного газа, закачиваемого обратно в недра, по итогам отчетного года по каждому отдельному контракту на недропользование, в кубических метрах; 22) в строке 590.01.073 указывается исчисленный НДПИ на природный газ, реализованный на внутреннем рынке, за 1-3 кварталы отчетного года; 23) в строке 590.01.074 указывается стоимость объема добытого природного газа, реализованного на внутреннем рынке Республики Казахстан, за 1-3 кварталы отчетного года; 24) в строке 590.01.075 указывается ставка НДПИ на природный газ, реализованный на внутреннем рынке, определенная статьей 743 Налогового кодекса исходя из фактического объема добытого природного газа по итогам отчетного года; 25) в строке 590.01.076 указывается сумма НДПИ на природный газ, реализованный на внутреннем рынке, определяемая как произведение строк 590.01.074 и 590.01.075 (590.01.074 х 590.01.075); 26) в строке 590.01.077 указывается сумма корректировки НДПИ на природный газ, реализованный на внутреннем рынке, согласно пункту 3 статьи 742 Налогового кодекса, определяемая как разница строк 590.01.076 и 590.01.073 (590.01.076- 590.01.073). в строке 590.01.078 указывается сумма НДПИ, подлежащего уплате в бюджет, определяемая как сумма строк 590.01.018, 590.01.036, 590.01.051, 590.01.061, 590.01.071 и 590.01.077 (590.01.018 + 590.01.036 + 590.01.051 + 590.01.061 + 590.01.071 + 590.01.077). Значение строки 590.01.078 переносится в строку 590.00.001 формы 590.00.
Глава 4. Пояснение по заполнению формы 590.02 -
22. Форма 590.02 предназначена для детального отражения информации об исчислении НДПИ на минеральное сырье, за исключением общераспространенных полезных ископаемых за налоговый период. 23. В разделе «Общая информация о налогоплательщике»: 1) в строке 5 «Номер постановления Правительства Республики Казахстан» в случае отнесения месторождения (группы месторождений, части месторождения) к категории низкорентабельных, высоковязких, обводненных, малодебитных, выработанных, предусмотренного пунктом 4 статьи 720 Налогового кодекса указывается номер Постановления Правительства Республики Казахстан, которым определен размер ставки НДПИ; 2) в строке 6 «Дата постановления Правительства Республики Казахстан» в случае отнесения месторождения (группы месторождений, части месторождения) к категории низкорентабельных, высоковязких, обводненных, малодебитных, выработанных, предусмотренного пунктом 4 статьи 720 Налогового кодекса указывается дата Постановления Правительства Республики Казахстан, которым определен размер ставки НДПИ; 24. В разделе «Объем минерального сырья, за исключением общераспространенных полезных ископаемых»: в строке 590.02.001 указывается объем добытого минерального сырья содержащего полезные ископаемые в налоговом периоде в единицах измерения, используемых в отчетных и сводных балансах запасов минерального сырья, предоставляемых уполномоченному органу по изучению и использованию недр. 25. В разделе «Исчисление НДПИ»: 1) в строке «Наименование минерального сырья» указывается наименование добытого минерального сырья; 2) в графе А указывается порядковый номер строки; 3) в строках графы В указывается наименование полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах погашенных запасов минерального сырья; 4) в строках графы С указывается единица измерения, используемая в отчетных и сводных балансах запасов минерального сырья, предоставляемых уполномоченному органу по изучению и использованию недр; 5) в строках графы D указывается объем полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах погашенных запасов минерального сырья в единице измерения указанной в строке С; 6) в строках графы Е указывается объем других видов полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах погашенных запасов минерального сырья, переданных другому юридическому лицу для последующей переработки в единице измерения указанной в строке С; 7) в строках графы F указывается объем других видов полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах погашенных запасов минерального сырья, переданных структурному подразделению в рамках одного юридического лица для последующей переработки в единице измерения указанной в строке С; 8) в строках графы G указывается объем других видов полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах погашенных запасов минерального сырья, использованных на собственные производственные нужды в единице измерения указанной в строке С; 9) в строках Н указывается средняя биржевая цена, определяемая в соответствии с пунктом 3 статьи 338 Налогового кодекса; 10) в строках графы I указывается средневзвешенная цена реализации, определяемая в соответствии с пунктом 7 статьи 745 Налогового кодекса; 11) в строках графы J указывается производственная себестоимость добычи и первичной переработки (обогащения), приходящие на такие виды полезных ископаемых, определяемая в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенная на 20 процентов; 12) в строках графы K указывается налоговая база, исчисленная в соответствии со статьей 745 Налогового кодекса; 13) в строках графы L сумма отклонения стоимости облагаемого объема погашенных запасов полезных ископаемых, содержащихся в минеральном сырье, определенная в соответствии с Законом Республики Казахстан от 5 июля 2008 года «О трансфертном ценообразовании» (далее - Закон о трансфертном ценообразовании); 14) в строках графы M указывается ставка налога, определенная статьей 339 Налогового кодекса; 15) в строках графы N указывается сумма исчисленного НДПИ, определяемая как сумма произведений граф К и L умноженная на графу М ((К + L)х М)); 16) в строках графы O указывается корректировка налога, определяемая в соответствии с подпунктом 3) пункта 6 статьи 745 Налогового кодекса и подпунктом 1) пункта 3 статьи 745 Налогового кодекса, с учетом положений Закона о трансфертном ценообразовании; 17) в строках графы P указывается сумма НДПИ с учетом корректировки, определяемая как сумма граф N и O (N+О). Итоговая сумма строки графы Р переносится в строку 590.00.001 формы 590.00.
Глава 5. Пояснение по заполнению формы 590.03 - Исчисление НДПИ на подземные воды
26. Форма 590.03 предназначена для детального отражения информации об исчислении НДПИ на подземные воды. 27. В разделе «Исчисление НДПИ на подземные воды»: 1) в строке 590.03.001 указывается общий объем за налоговый период добытой подземной воды, в кубических метрах; 2) в строке 590.03.002 указывается объем добытых подземных вод указанных в строке 1 таблицы ставок, предусмотренной пунктом 2 статьи 748 Налогового кодекса; 3) в строке 590.03.003 указывается размер (ставка) НДПИ на единицу объема указанного в строке 590.03.002; 4) в строке 590.03.004 указывается сумма НДПИ, определяемая как произведение строк 590.03.002 и 590.003.003 (590.03.002 х 590.003.003); 5) в строке 590.03.005 указывается объем добытых подземных вод указанных в строке 2 таблицы ставок, предусмотренной пунктом 2 и пунктом 3 статьи 748 Налогового кодекса; 6) в строке 590.03.006 указывается размер (ставка) НДПИ на единицу объема указанного в строке 590.03.005; 7) в строке 590.03.007 указывается сумма НДПИ, определяемая как произведение строк 590.03.005 и 590.003.006 (590.03.005 х 590.003.006); 8) в строке 590.03.008 указывается объем добытых подземных вод указанных в строке 3 таблицы ставок, предусмотренной пунктом 2 и пунктом 3 статьи 748 Налогового кодекса; 9) в строке 590.03.009 указывается размер (ставка) НДПИ на единицу объема указанного в строке 590.03.008; 10) в строке 590.03.010 указывается сумма НДПИ, определяемая как произведение строк 590.03.008 и 590.003.009 (590.03.008 х 590.003.009); 11) в строке 590.03.011 указывается объем добытых подземных вод указанных в строке 4 таблицы ставок, предусмотренной пунктом 2 и пунктом 3 статьи 748 Налогового кодекса); 12) в строке 590.03.012 указывается размер (ставка) НДПИ на единицу объема указанного в строке 590.03.011; 13) в строке 590.03.013 указывается сумма НДПИ, определяемая как произведение строк 590.03.011 и 590.003.012 (590.03.011 х 590.003.012); 14) в строке 590.03.014 указывается объем добытых подземных вод указанных в строке 5 таблицы ставок, предусмотренной пунктом 2 и пунктом 3 статьи 748 Налогового кодекса; 15) в строке 590.03.015 указывается размер (ставка) НДПИ на единицу объема указанного в строке 590.03.014; 16) в строке 590.03.016 указывается сумма НДПИ, определяемая как произведение строк 590.03.014 и 590.003.015 (590.03.014 х 590.003.015); 17) в строке 590.03.017 указывается объем добытых подземных вод указанных в строке 6 таблицы ставок, предусмотренной пунктом 2 и пунктом 3 статьи 748 Налогового кодекса; 18) в строке 590.03.018 указывается размер (ставка) НДПИ на единицу объема указанного в строке 590.03.017; 19) в строке 590.03.019 указывается сумма НДПИ, определяемая как произведение строк 590.03.017 и 590.003.018 (590.03.017 х 590.003.018); 20) в строке 590.03.020 указывается объем добытых подземных вод указанных в строке 7 таблицы ставок, предусмотренной пунктом 2 и пунктом 3 статьи 748 Налогового кодекса; 21) в строке 590.03.021 указывается размер (ставка) НДПИ на единицу объема указанного в строке 590.03.020; 22) в строке 590.03.022 указывается сумма НДПИ, определяемая как произведение строк 590.03.020 и 590.003.021 (590.03.020 х 590.003.021); 23) в строке 590.03.023 указывается объем добытых подземных вод указанных в строке 8 таблицы ставок, предусмотренной пунктом 2 и пунктом 3 статьи 748 Налогового кодекса; 24) в строке 590.03.024 указывается размер (ставка) НДПИ на единицу объема указанного в строке 590.03.023; 25) в строке 590.03.025 указывается сумма НДПИ, определяемая как произведение строк 590.03.023 и 590.003.025 (590.03.023 х 590.003.025); 26) в строке 590.03.026 указывается объем добытых подземных вод указанных в строке 9 таблицы ставок, предусмотренной пунктом 2 и пунктом 3 статьи 748 Налогового кодекса; 27) в строке 590.03.027 указывается размер (ставка) НДПИ на единицу объема указанного в строке 590.03.026; 28) в строке 590.03.028 указывается сумма НДПИ, определяемая как произведение строк 590.03.026 и 590.003.027 (590.03.026 х 590.003.027); 29) в строке 590.03.029 указывается объем добытых подземных вод указанных в строке 10 таблицы ставок, предусмотренной пунктом 2 и пунктом 3 статьи 748 Налогового кодекса; 30) в строке 590.03.030 указывается размер (ставка) НДПИ на единицу объема указанного в строке 590.03.029; 31) в строке 590.03.031 указывается сумма НДПИ, определяемая как произведение строк 590.03.029 и 590.003.030 (590.03.029 х 590.003.030); 32) в строке 590.03.032 указывается объем добытых подземных вод указанных в строке 11 таблицы ставок, предусмотренной пунктом 2 и пунктом 3 статьи 748 Налогового кодекса; 33) в строке 590.03.033 указывается размер (ставка) НДПИ на единицу объема указанного в строке 590.03.032; 34) в строке 590.03.034 указывается сумма НДПИ, определяемая как произведение строк 590.03.032 и 590.003.033 (590.03.032 х 590.003.033); 35) в строке 590.03.035 указывается объем добытых подземных вод указанных в строке 12 таблицы ставок, предусмотренной пунктом 2 и пунктом 3 статьи 748 Налогового кодекса; 36) в строке 590.03.036 указывается размер (ставка) НДПИ на единицу объема указанного в строке 590.03.035; 37) в строке 590.03.037 указывается сумма НДПИ, определяемая как произведение строк 590.03.035 и 590.003.036 (590.03.035 х 590.003.036); 38) в строке 590.03.038 указывается объем добытых подземных вод указанных в строке 13 таблицы ставок, предусмотренной пунктом 2 и пунктом 3 статьи 748 Налогового кодекса; 39) в строке 590.03.039 указывается размер (ставка) НДПИ на единицу объема указанного в строке 590.03.038; 40) в строке 590.03.040 указывается сумма НДПИ, определяемая как произведение строк 590.03.038 и 590.003.039 (590.03.038 х 590.003.039); 41) в строке 590.03.041 указывается объем добытых подземных вод указанных в строке 14 таблицы ставок, предусмотренной пунктом 2 и пунктом 3 статьи 748 Налогового кодекса; 42) в строке 590.03.042 указывается размер (ставка) НДПИ на единицу объема указанного в строке 590.03.041; 43) в строке 590.03.043 указывается сумма НДПИ, определяемая как произведение строк 590.03.041 и 590.03.042 (590.03.041 х 590.03.042); 44) в строке 590.03.014 указывается сумма НДПИ на подземные воды, определяемая как сумма строк 590.03.004, 590.03.007, 590.03.010, 590.03.013, 590.03.016, 590.03.019, 590.03.022, 590.03.025, 590.03.028, 590.03.031, 590.03.034, 590.03.037, 590.03.040 и 590.03.043 (590.03.004 + 590.03.007 + 590.03.010 + 590.03.013 + 590.03.016 + 590.03.019 + 590.03.022 + 590.03.025 + 590.03.028 + 590.03.031 + 590.03.034 + 590.03.037 + 590.03.040 + 590.03.043). Значение строки 590.03.044 переносится в строку 590.00.001 формы 590.00.
Глава 6. Пояснение по заполнению формы 590.04 -
28. В разделе «Общая информация о налогоплательщике»: 1) в строке 5 «Наименование общераспространённых полезных ископаемых и лечебных грязей» указывается наименование общераспространённых полезных ископаемых и лечебных грязей; 2) в строке 6 «Единица измерения объёма добытых общераспространённых полезных ископаемых и лечебных грязей» указывается единицы измерения, используемые в отчётных и сводных балансах запасов минерального сырья, предоставляемых уполномоченному органу по изучению и использованию недр.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |