Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 26 мая 2022 года на вопрос от 11 мая 2022 года № 738754 (dialog.egov.kz)
Вопрос: Необходимо разъяснение по вопросу заполнения декларации 100.00. В налоговом периоде за 2021 год была реализация 15.10.2021 на 33700 тенге и частичный возврат по данной реализации был 30.11.2021 г. В какой строке ФНО 100.00 мы должны отразить этот возврат? Согласно ст. 286 налогового кодекса - Корректировкой признается увеличение или уменьшение размера дохода или вычета отчетного налогового периода в пределах суммы ранее признанного дохода или вычета в случаях, установленных статьей 287 настоящего Кодекса (то есть в пределах суммы реализации 33700 тенге по нашему примеру). Согласно ст.287 п.4 - Корректировка доходов и вычетов производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 1 настоящей статьи. То есть данный возврат нужно отразить в строке 100.00.041 I (корректировка доходов)? Если данный возврат нужно отразить не в строке 100.00.041 I, то в какой строке ФНО 100.00 нужно ее отразить? Статья 286 вызывает разночтение и непонимание со стороны налогоплательщиков. Дайте пожалуйста внятное разъяснение.
Ответ: Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с пунктом 3 статьи 190 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Пунктом 5 статьи 192 Налогового кодекса установлено, что учет запасов осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. При этом в целях налогообложения стоимость запасов определяется без учета изменения стоимости запасов путем ее списания до чистой возможной цены продажи и восстановления в отношении ранее проведенного списания запасов, вызванного увеличением чистой возможной цены продажи. Согласно пункту 3 статьи 192 Налогового кодекса налогоплательщик (налоговый агент) на основе налогового учета по итогам налогового периода определяет объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, и исчисляет налоги и платежи в бюджет. При этом пунктом 1 статьи 314 Налогового кодекса установлено, что для корпоративного подоходного налога налоговым периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 400 тг
|