Письмо Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 26 июня 2017 года № КГД-07-1-37373-КГД-16588 «Касательно заполнения банками электронных счетов-фактур»

Письмо Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 26 июня 2017 года № КГД-07-1-37373-КГД-16588

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан сообщает следующее.

По первому вопросу

1. Вопрос по заполнению строки 13 в разделе В1 «Банковские реквизиты поставщика»: в правилах № 77 «Об утверждении Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме», в разделе В1 «Банковские реквизиты поставщика», говорится, что в строке 13 «ИИК» указывается номер банковского счета; в строке 14 «БИК» указывается банковский идентификационный код банка поставщика, в котором открыт расчетный счет поставщика, указанного в строке 13; в строке 15 «Наименование Банка» указывается наименование банка, БИК которого указан в строке 14 «БИК».

Данный раздел подлежит обязательному заполнению, если в строке 20 «Категория получателя» отмечена ячейка «Е» «Государственные учреждения».

Также возможно заполнение данного раздела, если получателем товаров, работ, услуг не является государственное учреждение.

Если говорить о Банках, то возможно ли не заполнять раздел В1 «Банковские реквизиты поставщика», при выписке ЭСФ клиентам по банковским услугам, и при реализации ОС. Необходимо, чтобы технически ИС ЭСФ при осуществлении логического контроля, пропускала ЭСФ с незаполненными строками 1, 14, 15.

Влечет ли административное наказание незаполнение данного раздела?

Согласно пункту 37 Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 мая 2017 года № 301 (вступающие в силу с 1 октября 2017 года) (далее - Правила) строки с 12 по 15 в электронной счете-фактуре (далее - ЭСФ) могут заполняться не только при реализации товаров, оказании работ (услуг) государственным учреждениям, но и при реализации товаров, оказании работ (услуг) иным категориям покупателей.

Данные строки не обязательны для заполнения при условии, что выписка ЭСФ производится не в адрес государственного учреждения (получателя), в информационной системе ЭСФ проверка заложена.

По второму вопросу

2. Вопрос по заполнению строки 20, если в этой строке «Категория получателя» отмечена ячейка «Е» «Государственные учреждения».

В строке 20 «Категория получателя» делается отметка в: ячейке «Е» - в случае если получатель является государственным учреждением, то в Правилах прописано следующее: В разделе С1 «Реквизиты государственного учреждения»:

1) в строке 21 «ИИК» указывается соответствующий индивидуальный идентификационный код контрольного счета наличности для учета операций по:

зачислению поступлений в республиканский бюджет (областной бюджет, бюджет города республиканского значения (столицы)), либо районный бюджет (города областного значения) в зависимости от источника финансирования государственного учреждения;

зачислению денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг) и проведением за счет них расходов;