Как списать товар в бухгалтерском и в налоговом учете, уничтоженном в результате боя? (А. Калденбергер, 18 ноября 2020 г.)

Как списать товар в бухгалтерском и в налоговом учете, уничтоженном в результате боя?

(А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 18 ноября 2020 г.)

ТОО получает товар по импорту, при приеме товара был обнаружен бой товара, был составлен внутренний акт бой при присутствии заведующего складом и 2 свидетелей, после был вызван независимый эксперт, который в свою очередь составил акт консультации. Как правильно списать данный товар в бухгалтерии и налоговом учете?

На основании пункта 30 Правил ведения бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министра финансов РК от 31 марта 2015 года № 241, для учета активов, подлежащих списанию, применяются акты на выбытие (списание), формы которых утверждены Приказом 562.

Применительно к данной ситуации, в бухгалтерском учете составляется акт списания запасов по форме З-6 «Акт списания запасов» (приложение 30 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562).

Форма З-6 «Акт списания запасов» применяется для списания запасов, которые пришли в негодность в том числе, вследствие боя.

Акты на выбытие (списание) составляются в двух экземплярах, первый экземпляр акта направляется в бухгалтерскую службу, второй остается в подразделении субъекта.

В бухучете составляется проводка:

Д-т счета 7480, К-т счета 1330.

КПН

Согласно подпункту 1 статьи 264 Налогового кодекса, вычету не подлежат затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода.