(СТАРАЯ РЕДАКЦИЯ) ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ РАСЧЕТА ПО КПН, УДЕРЖИВА...

А. Капаева, налоговый консультант

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ РАСЧЕТА ПО КПН, УДЕРЖИВАЕМОМУ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ С ДОХОДА РЕЗИДЕНТА, ПО ФОРМЕ 101.03 ЗА 1 КВАРТАЛ 2013 ГОДА

Основные изменения в форме и в Правилах составления расчета по КПН (форма 101.03), составляемой в 2013 году

Правила составления налоговой отчетности (расчета) по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента (Форма 101.03), на 2013. В правила составления расчета, а также в саму форму 101.03 внесены следующие основные изменения по сравнению с формой расчета за 2012 год

1. Если ранее форма расчета 2012 года предусматривала предоставление приложения 101.03.001 за соответствующий месяц квартала, раскрывающий выплату доходов и удерживаемых сумм КПН в разрезе получателей доходов-резидентов РК, облагаемых у источника выплаты, то в форме расчета 2013 года данное приложение 101.03.001 исключено из формы. В связи с чем, расчет по КПН в 2013 году представлен основной формой 101.03.

Учитывая, что приложение 101.03.001 исключено из формы, то расшифровка выплаченных доходов в разрезе получателей доходов, облагаемых у источника выплаты, должна быть представлена в налоговом регистре к основной форме 101.03.

2.Если ранее строки 101.03.002 I, 101.03.002 II и 101.03.002 III, предназначенные для отражения суммы КПН, удержанного у источника выплаты и подлежащего уплате в бюджет за каждый месяц налогового периода, заполнялись на основании данных приложений 101.03.001, то в форме 2013 года в связи с исключением приложения данные строки заполняются на основании налоговых регистров.

3. Согласно приказу Председателя Налогового Комитета МФ РК «Об утверждении Перечня данных из форм налоговой отчетности» разноска на лицевой счет налогового агента по КБК 101103 будет производиться из строки 101.03.002 I, II, III.

4. Необходимо отметить, что для раскрытия данных по соответствующим строкам Расчета по КПН формы 101.03, а также в связи с исключением приложения 101.03.001 налоговый агент обязан составлять налоговые регистры к расчету в порядке статьи 77 Налогового кодекса.

Пример заполнения расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента по форме 101.03 за 1 квартал 2013 года

Заполним расчет по КПН, удерживаемый у источника выплаты с дохода резидента, за 1 квартал 2013г. на ситуации ТОО «Антар 2011», БИН 110840017560. ТОО «Антар 2011», вид деятельности - оптово-розничная торговля.

В разделе «Общая информация о налоговом агенте» ТОО «Антар 2011» - налоговый агент указывает следующие данные:

1) РНН - 620200378189;

2) БИН -110840017560;

3) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность -1 квартал 2013;

4) наименование налогового агента - ТОО Антар 2011.

5) вид расчета - очередной.

6) номер и дата уведомления.

7) код валюты - kzt.

8) признак резидентства:

ячейка А отмечается налоговым агентом, который является резидентом Республики Казахстан - ячейка А.

Для заполнения основного раздела Расчета рассмотрим ситуацию.