Каким образом провести корректировку НДС при получении от лизингодателя счета-фактуры с отрицательным значением оборотов? (М. Полинкевич, 2 мая 2018 г.)

Каким образом провести корректировку НДС при получении от лизингодателя счета-фактуры с отрицательным значением оборотов?

(М. Полинкевич, профессиональный бухгалтер РК, 2 мая 2018 г.)

В 2016 году ТОО был оформлен лизинг, счета-фактуры по лизингу проведены в 1С и НДС взят в зачет полностью, отражен в декларации 300.00, приложении 300.08 на все лизинговые суммы. В связи с изменениями в налоговом законодательстве с 2018 года, в январе лизингодателем выставлены дополнительные счета-фактуры с минусом на оставшуюся часть основного долга и НДС. К концу марта выставлены счета-фактуры на суммы части основного долга с НДС к погашению, по графику платежей. Каким образом провести данные счета-фактуры, если в 1С «минусовые» цифры в поступлении ОС не берутся, как исправить в налоговом учете взятие в зачет сумм НДС и правильно оприходовать счета-фактуры за март?

В налоговом учете, согласно пункту 1 статьи 118 Налогового кодекса от 10 декабря 2008 года, ФА при поступлении, в том числе по договору финансового лизинга увеличивают стоимостный баланс групп (подгрупп) на первоначальную стоимость названных активов. Признание в целях налогообложения поступления ФА означает включение поступивших активов в состав ФА.

Корректировать стоимость ОС в бухгалтерском и налоговом учете не нужно, стоимость ОС сформировалась на дату признания в бухгалтерском (ОС) и налоговом (ФА) учете на основании первичных учетных документов от поставщика, утвержденных приказом Министра финансов РК от 20 декабря 2012 года № 562 (накладной, акта о приемке активов).

В статье 52 Закона РК от 25 декабря 2017 года № 121-VI «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (далее - Закон о введении):