Как составляется форма 200.00 при наличии структурных подразделений, не признанных налоговыми агентами самостоятельными плательщиками по ИПН и социальному налогу? (Д. Пак, 7 сентября 2017 г.)

Как составляется форма 200.00 при наличии структурных подразделений, не признанных налоговыми агентами самостоятельными плательщиками по ИПН и социальному налогу?

(Д. Пак, аудитор РК, 7 сентября 2017 г.)

ТОО, находясь в г. Алматы, согласно новому Закону о коллекторской деятельности зарегистрировало в МЮ РК и в налоговых органах крупных городов РК - 15 Представительств с численностью работников 1-3 человека - в каждом Представительстве. Какие отчеты и какие Приложения к Ф.200.00 нам надо сдавать и в УГД какого города или по всем можно сдать в г. Алматы, если все Представительства не являются самостоятельными плательщиками налогов по зарплате. Нужно ли получать для каждого Представительства ключи в УГД каждого города? Что сдавать - какие Приложения Ф. 200.00 и что указывать в Ф. 200.00 в г. Алматы, где находится само ТОО и что сдавать: какие Приложения Ф. 200.00 и что указывать в Ф. 200.00 на местах Представительств?

Правила составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан приказом Министра финансов Республики Казахстан от 14 апреля 2017 года № 250 согласно Приложению 1 (далее-Правила).

Согласно Правилам, при наличии структурных подразделений, не признанных по решению юридического лица-резидента налоговыми агентами по индивидуальному подоходному налогу и самостоятельными плательщиками по социальному налогу при заполнении раздела «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик по строке 8 отмечает галочкой ячейку «Да».

В ячейке 9 отмечаются представленные приложения 200.03, при этом количество таких приложений, соответствующее количеству структурных подразделений юридического лица- резидента, не признанных налоговыми агентами по индивидуальному подоходному налогу и самостоятельными плательщиками по социальному налогу указывается в ячейке 10.

При заполнении в раздела «Расчетные показатели» по строкам 200.00.001 І, 200.00.001 II и 200.00.001 III отражаются суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов, выплаченных физическим лицам и подлежащей перечислению в бюджет за каждый месяц отчетного квартала для налогового агента (в том числе, структурных подразделений, признанных налоговыми агентами в соответствии со статьей 161 Налогового кодекса), за исключением суммы индивидуального подоходного налога, подлежащей уплате в бюджет за структурные подразделения, не признанные налоговыми агентами по индивидуальному подоходному налогу и самостоятельными плательщиками по социальному налогу, которые подлежат отражению в приложении 200.03 к данной форме.