Построчное заполнение декларации по корпоративному подоходному налогу по форме 110.00 за 2017 год (А. Абдирова, 23 февраля 2018 г.)

А. Абдирова,

член Палаты налоговых консультантов РК

См. Построчное заполнение декларации по корпоративному подоходному налогу по форме 110.00 за 2016 год

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО КОРПОРАТИВНОМУ ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ ПО ФОРМЕ 110.00 ЗА 2017 ГОД

Заполнение декларации по КПН по форме 110.00 регламентировано Правилами составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 110.00), утвержденными приказом МФ РК от 25 декабря 2014 года № 587, с изменениями и дополнениями, внесенными приказом МФ РК от 31 октября 2016 года № 579, которые распространяются на обязательства по представлению налоговой отчетности с 1 января 2017 года по 31 декабря 2017 года.

Правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 110.00) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс от 10 декабря 2008 года № 99-IV), Законом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (Закон о введении) и определяют порядок составления декларации по КПН.

Составление декларации осуществляется недропользователями, указанными в пункте 1 статьи 308-1 Налогового кодекса от 10 декабря 2008 года № 99-IV с учетом особенностей налогового режима, установленного в контрактах на недропользование и норм налогового законодательства, действующего на дату заключения такого контракта.

Декларация составляется недропользователями, работающими по налоговому режиму, определенному в соглашении (контракте) о разделе продукции, заключенном между Правительством Республики Казахстан или компетентным органом и недропользователем до 1 января 2009 года и прошедшем обязательную налоговую экспертизу, а также в контракте на недропользование, утвержденном Президентом Республики Казахстан, который сохраняется для налогов и других обязательных платежей в бюджет, в отношении которых в соответствии с положениями такого соглашения (контракта) прямо предусмотрена стабильность налогового режима.

Данный налоговый режим действует исключительно в отношении сторон такого соглашения (контракта), а также в отношении операторов в течение всего установленного срока его действия, не распространяется на лиц, не являющихся сторонами такого соглашения (контракта) или операторами, и может быть изменен по взаимному соглашению сторон.

Декларация состоит из самой декларации (форма 110.00) и приложений к ней (формы с 110.01 по 110.09), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации не заполняются.

Приложения к декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в декларации и не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.