Какими проводками отражается начисление НДС и принятие его в зачет по вознаграждениям нерезиденту? (А. Калденбергер, 25 сентября 2014 г.)
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

А. Калденбергер, магистр учета и аудита,

профессиональный бухгалтер РК,

ст. преподаватель КЭУК

 

 

КАКИМИ ПРОВОДКАМИ ОТРАЖАЕТСЯ НАЧИСЛЕНИЕ НДС И ПРИНЯТИЕ ЕГО В ЗАЧЕТ ПО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯМ НЕРЕЗИДЕНТУ?

 

Компания имеет заем от нерезидента (Россия), по условиям договора начисленное вознаграждение оплачивается в конце срока. В связи этим компания оплачивала НДС за нерезидента 5 000 000 тенге, также согласно НК РК при сдаче декларации ф. 300.00 эта сумма была отнесена в зачет. В ПО 1С бухгалтерия если сделать бухгалтерскую проводку Дт 3130 Кт 1420 на сумму 5 000 000 (за нерезидента) правильно или нет? Компания применяет пропорциональный метод, при закрытии квартала проводка по НДС как должна осуществляться по НДС резидентам и нерезидентам?

 

Рекомендуемая корреспонденция счетов по учету НДС:

- по нерезидентам:

1. Начисление НДС за нерезидента:

Дебет счета 1420 «Налог на добавленную стоимость»,

Кредит счета 3190 «Прочие налоги» (или 3390 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность»).

2. Уплата НДС за нерезидента:

Дебет счета 3190 «Прочие налоги» (или 3390 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность»),

Кредит счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».

3. Принят НДС в зачет, уплаченный за нерезидента:

Дебет счета 3130 «Налог на добавленную стоимость»,

Кредит счета 1420 «Налог на добавленную стоимость».

- по резидентам:

1. Начисление НДС по реализации товаров, работ и услуг:

Дебет счета 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков»,

Кредит счета 3130 «Налог на добавленную стоимость».

2.НДС к возмещению по приобретенным товарам, работам и услугам:

Дебет счета 1420 «Налог на добавленную стоимость»,

Кредит счета 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам».

1. Принят НДС в зачет:

Дебет счета 3130 «Налог на добавленную стоимость»,

Кредит счета 1420 «Налог на добавленную стоимость».

2. Признаны затраты по НДС, не подлежащему зачету:

Дебет счета 7470 «Прочие расходы»/не идущие на вычеты»,

Кредит счета 1420 «Налог на добавленную стоимость».

;