Приказ Заместителя Премьер-министра Республики Казахстан-Министра финансов от 5 мая 1999 г. № 182 О внесении изменений и дополнений в стандарты бухгалтерского учета 16 «Учет расходов на пенсионное обеспечение» и 19 «Учет и составление отчетности негосударственным добровольным пенсионным фондом», утвержденные постановлением Национальной комиссии Республики Казахстан по бухгалтерскому учету от 15 ноября 1996 года № 5 (утратил силу)

Приказ Заместителя Премьер-министра Республики Казахстан - Министра финансов
от 5 мая 1999 г. № 182
О внесении изменений и дополнений в стандарты бухгалтерского учета 16 «Учет расходов на пенсионное обеспечение» и 19 «Учет и составление отчетности негосударственным добровольным пенсионным фондом», утвержденные постановлением Национальной комиссии Республики Казахстан по бухгалтерскому учету от 15 ноября 1996 года № 5

Утратил силу с 1 января 2008 года в соответствии с приказом Министра финансов РК от 21.06.07 г. № 217

В целях приведения нормативной базы бухгалтерского учета в соответствие с действующим законодательством Республики Казахстан приказываю:

1. Внести в стандарт бухгалтерского учета 16 «Учет расходов на пенсионное обеспечение», утвержденный постановлением Национальной комиссии Республики Казахстан по бухгалтерскому учету от 15 ноября 1996 года № 5 следующие изменения:

1) в пунктах 2, 6 слова «негосударственного добровольного» заменить словом «накопительного»;

2) в пункте 4 слова «в форме ежегодного дохода или в форме единовременно выплачиваемой суммы» исключить.

2. Внести в стандарт бухгалтерского учета 19 «Учет и составление отчетности негосударственным добровольным пенсионным фондом», утвержденный постановлением Национальной комиссии Республики Казахстан по бухгалтерскому учету от 15 ноября 1996 года № 5 следующие изменения и дополнения:

1) наименование СБУ 19 изложить в следующей редакции: «Учет и составление отчетности накопительным пенсионным фондом»;

2) в пункте 1 слова «негосударственным добровольным» заменить словом «накопительным»;

3) пункт 2 изложить в следующей редакции:

«Данный стандарт рассматривает соглашения по формированию накопительного пенсионного фонда за счет взносов вкладчиков и дохода от инвестиционной деятельности и не рассматривает соглашения в рамках государственной системы социального обеспечения.»;

4) в пункте 3 слова «в форме ежегодного дохода или в форме единовременно выплачиваемой суммы» исключить;

5) пункт 5 изложить в следующей редакции:

«Фонд ведет раздельный учет по собственным средствах (далее- фонд учредителей и акционеров) и пенсионным накоплениях (далее- фонд получателей).»;

6) пункт 6 изложить в следующей редакции:

«Фонд представляет финансовую отчетность по фонду учредителей и акционеров: бухгалтерский баланс, отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности, отчет о движении денежных средств, а в части фонда получателей- отчет о чистых активах, отчет об изменениях в чистых активах. В пояснительной записке к финансовым отчетам раскрывается информация как по фонду учредителей и акционеров, так и по фонду получателей.»;

7) в пункте 7 после слова «учредителей» дополнить словами «и акционеров»;

8) в пункте 8 после слов «инвестиции фонда получателей» дополнить словами «кроме облигаций»;

9) в абзаце втором пункта 9:

строку первую изложить в следующей редакции: «перечень вкладчиков, на которых распространяется данная программа»;

в строке второй слова «количество вкладчиков, получающих пенсии, и количество других вкладчиков» заменить словами «количество получателей, которым фонд производит пенсионные выплаты»;

в строке третьей слова «гарантированных вкладчиками» заменить словами «выплачиваемых получателям»;

10) пункт 10 исключить;

11) пункт 11 изложить в следующей редакции:

«Отчет о чистых активах должен раскрывать:

наличие денег для инвестиций;

счета к получению;

ценные бумаги Республики Казахстан , в том числе:

государственные,

негосударственные;

ценные бумаги международных финансовых организаций; депозиты в банках;

прочие инвестиции;

обязательства фонда, в том числе:

платежные требования получателей,

задолженность перед фондом учредителей и акционеров,

налоги к выплате по доходам,

прочие обязательства;

чистые активы фонда, имеющиеся в наличии для пенсионных выплат»;

12) пункт 12 изложить в следующей редакции:

«Отчет об изменениях в чистых активах состоит из трех разделов.

В первом разделе должны быть раскрыты:

доходы в виде вознаграждения (интереса) и дивидендов от: ценных бумаг Республики Казахстан, в том числе:

государственных,

негосударственных;

ценных бумаг международных финансовых организаций; депозитов в банках;

доход (убыток) от выбытия инвестиций и изменения стоимости инвестиций;

прочие доходы.

Во втором разделе необходимо раскрыть: административные расходы;

расходы по налогам на доходы;

прочие расходы.

В третьем разделе должны быть раскрыты: взносы вкладчиков;

пенсионные выплаты (в том числе: при наступлении инвалидности, при достижении пенсионного возраста и прочие),

переводы пенсионных накоплений из одного фонда в другие, а также из других в первый;

чистые активы на начало года;

чистые активы на конец года.»

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого вице-министра финансов - Ертлесову Ж.Д.

4. Настоящий приказ вступает в силу со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.

Заместитель Премьер-министра

Республики Казахстан -