О некоторых вопросах сдачи отчетности в электронном виде (Н.Ф. Овденко, начальник Управления приема и обработки налоговой отчетности НК по Северо-Казахстанской области) (утратил силу)

Поставить закладку
Посмотреть закладки
Добавить комментарий

24.11.2005

О некоторых вопросах сдачи отчетности в электронном виде

Н.Ф. ОВДЕНКО, начальник Управления приема и обработки

налоговой отчетности НК по Северо-Казахстанской области

Одним из вариантов качественного и количественного улучшения взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками является автоматизация налоговых систем путем создания единой базы данных налогоплательщиков и объектов налогообложения ИНИС РК (интегрированная налоговая информационная система).

В соответствии со ст. 69 Налогового кодекса налогоплательщик вправе передавать налоговую отчетность в электронном виде. В целях реализации этого права в рамках корпоративной информационной системы налоговых органов РК разработаны и внедрены четыре системы, обеспечивающие заполнение и передачу форм налоговой отчетности (далее - ФНО) в электронном виде: ИС ЭФНО - «Электронные формы налоговой отчетности»; ИС НДС - «Ведение реестра плательщиков НДС. Ведение реестра счетов-фактур»; ИСИД - «Реестр по выплаченным доходам, облагаемым у источника выплат»; ИС Акциз - «Контроль за производством и оборотом подакцизной продукции и отдельных видов нефтепродуктов». Принцип работы этих систем очень похож, а разница заключается лишь в ФНО, обрабатываемой каждой из них. При работе с ними используется программное обеспечение двух типов - клиентское и серверное. Серверное программное обеспечение установлено на сервере Налогового комитета МФ РК. Клиентское обеспечение устанавливается на персональных компьютерах пользователей. Однако, следует помнить, что оно существует как для налогового инспектора, так и для налогоплательщика и выполняет примерно одни и те же функции - заполнение ФНО, проверку правильности заполнения и отправку их для обработки на сервер.

У читателей, возможно, возникнет вопрос, что открытые каналы связи, а именно сеть Интернет, недостаточно надежны для передачи конфиденциальной информации, содержащейся в электронных документах - налоговых декларациях. Однако, такие сомнения беспочвенны, т. к. для защиты от несанкционированного доступа и обеспечения надежности доставки используется специально разработанная Система гарантированной доставки сообщений (СГДС). Прежде чем заполненная вами декларация отправится на сервер Налогового комитета МФ РК, она будет преобразована в формат, удобный для передачи, подписана уникальной электронной подписью налогоплательщика и зашифрована. Аналогичной процедуре подвергается информация, передаваемая налогоплательщику от НК, т. е. каждый участник электронного обмена имеет уникальную электронную подпись, которая подтверждается соответствующим сертификатом.

Имеющиеся информационные системы позволяют различные варианты по сдаче налоговой отчетности в электронном виде.

Так, например, не имея компьютера в своем офисе, налогоплательщик может заполнить и передать ФНО на сервер Налогового комитета МФ РК с помощью терминала налогоплательщика. Терминалы налогоплательщиков установлены в операционных залах территориальных НК, на них установлены клиентские приложения для налогоплательщиков по вводу и передаче отчетности.

В случае если налогоплательщик имеет компьютер, но у него отсутствует выход на Интернет, можно установить на своем компьютере клиентское приложение по заполнению ФНО - ИС ЭФНО, НДС, ИСИД, ИС Акциз с помощью которых осуществлять ввод данных налоговых деклараций и запись электронных ФНО на магнитный носитель. Налогоплательщик, имея при себе записанные на магнитном носителе ФНО с ЭЦП (электронной цифровой подписью) или ФНО без ЭЦП, и дискету с криптографическими ключами, обращается в операционный зал территориального НК для сдачи отчетности налоговому инспектору или воспользоваться терминалом налогоплательщика.

При наличии выхода в Интернет на компьютере своего офиса следует установить СГДС и необходимые для работы клиентские приложения информационных систем ИС ЭФНО, ИС НДС, ИСИД, ИС Акциз, заполнять и передавать на сервер НК МФ РК электронные ФНО самостоятельно. В клиентском приложении реализован режим формирования Уведомления-подтверждения о доставке документа «О представлении налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности в электронном виде». Уведомление формируется согласно следующих этапов прохождения обработки документа: после отправки документа Клиент ПО получает из центрального узла СГДС последовательно следующие уведомления: «Передано на узел СГДС», «Доставлено на сервер», а в том случае если при доставке произошла ошибка, то в нем будет указано «Ошибка при доставке» с ее конкретизацией. После получения налогоплательщиком статуса документа «Доставлено на сервер» прикладной сервер производит первичный камеральный контроль и формирует уведомление о возможности или невозможности дальнейшей обработки документа. При этом клиент получает от прикладного сервера последовательно следующие уведомления «Обработка НК МФ РК», «Принято НК МФ РК», или «Не Принято НК МФ РК». В случае такой записи в уведомлении описывается ошибка, по которой декларация или расчет не может быть принят. Наиболее распространенные ошибки - это отправка декларации в версии прошлого года, неправильно указывается налоговый период или, отправляя дополнительную декларацию, налогоплательщик отмечает ее как очередную.

Следующий этап работы - разноска на лицевой счет налогоплательщика, она производится прикладным сервером ИНИС и статусы обработки документа на стадии «Разноски» могут быть следующими: «Отправлено в ИНИС» и затем «Принято в ИНИС» что свидетельствует о том, что все суммы исчисленных налогов корректно приняты в ИНИС и в уведомлении указывается детализация разноски по каждой сумме, т. е. указывается код бюджетной классификации, срок уплаты и сумма разноски на лицевой счет. Однако, возможен вариант получения налогоплательщиком записи «Ошибка разноски» или «Ошибка ИНИС» с описанием ошибки. О том, как правильно выйти из создавшейся ситуации и информацией о типичных и нетипичных ошибках можно узнать на Web-портале www.taxkz.kz .

В том случае если налогоплательщик испытывает неуверенность в работе с программами ФНО, у него есть возможность обратиться к фирмам, оказывающим услуги по сдаче ФНО за налогоплательщика, при этом гарантируется выдача документов, подтверждающих факт предоставления отчетности, обеспечивается защита и конфиденциальность информации.

Для сдачи налоговой отчетности в электронном виде налогоплательщику необходимо обратиться в НК и заполнить заявление по форме 009.00 «Заявление об обмене электронными документами с налоговым органом». При себе необходимо иметь ксерокопию свидетельства налогоплательщика (для подтверждения РНН) и дискету 3,5” (1,44МБ) - для формирования криптографического ключа, подтверждающего электронно-цифровую подпись. Специалистом НК данные вашего заявления будут перенесены на электронную форму и отправлены на центральный сервер. На центральном сервере проходит их проверка, и они будут разнесены по соответствующим базам данных. Затем с сервера регистрации на рабочее место налогового инспектора поступит ответ о том, что вы зарегистрированы в качестве налогоплательщика, сдающего отчетность в электронном виде с распечаткой Соглашения об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами по форме 009.02. В нем, помимо собственно соглашения, содержится полезная для налогоплательщика информация ознакомительного характера. Налогоплательщику необходимо ознакомиться с соглашением и подписать его. Для получения ключевой дискеты, бухгалтер или иное уполномоченное на то лицо, должно предъявить удостоверение личности и доверенность на право получения ЭЦП. Последние версии дистрибутивов программного обеспечения клиентских приложений налогоплательщикам можно бесплатно получить в операционных залах территориальных НК или скачать через Интернет с информационного портала Налогового комитета МФ РК www.taxkz.kz .

А каковы преимущества для налогоплательщиков, перешедших на сдачу отчетности в электронном виде?

Прежде всего данная категории налогоплательщиков может воспользоваться правом на продление срока предоставления Декларации по НДС на период не более 15, а по декларациям для иных видов налогов на период не более 10 календарных дней. Хочется обратить внимание читателей на то, что такая льгота не распространяется на такие ФНО как 201.00, 201.01, 201.02, 201.03, 201.04, 851.00, 861.00, 871.00, 881.00, 931.00, т. к. они относятся к расчетам. Для этого налогоплательщику, имеющему криптографические ключи, до наступления установленного законодательством срока предоставления деклараций необходимо обратиться с заявлением в территориальный НК с конкретизацией ФНО.

Налоговый комитет МФ РК оказывает методологическую поддержку по вопросам, возникающим при сдаче ФНО, в печатных изданиях публикуются материалы по анализу ошибок и разбору ситуаций, а также ответы по возникающим у налогоплательщиков вопросам. По адресу www.taxkz.kz Налогового комитета МФ РК работает Web-портал для налогоплательщиков, на котором размещены:

- программное обеспечение по формированию и отправке налоговой отчетности в электронном виде по всем видам налогов;

- налоговая отчетность крупных налогоплательщиков, подлежащих республиканскому и региональному мониторингу;

- программное обеспечение для удаленного доступа к лицевым счетам налогоплательщиков и получения ими электронных выписок о состоянии расчетов с бюджетом;

- информация о работоспособности серверов Налогового комитета по приему и обработке налоговой отчетности, справочно-нормативная информация.

Для исключения случаев отнесения НДС в зачет по счетам-фактурам, выставленным неплательщиками НДС, на сайте Web-портала НК МФ РК www.taxkz по адресу http://vat.taxkz.kz в разделе «Реестр плательщиков НДС» работает поисковая система, целями которой является оперативное предоставление информации о налогоплательщиках, состоящих на регистрационном учете по НДС. Обновление реестра Налоговым комитетом МФ РК производится ежедневно, их просмотр организован в виде календаря, при помощи которого можно получить информацию за любой день.

На сайте http://inis.taxkz.kz размещено программное обеспечение для налогоплательщиков по просмотру лицевых счетов, а также реестр налогоплательщиков РК. На лицевом счете отражается информация по всем счетам и суммам, за исключением сумм, по которым не наступил срок уплаты, а в выписке отображаются только те начисления, срок уплаты которых уже наступил.

Для оказания оперативной методологической помощи налогоплательщикам и налоговым агентам, предоставляющим налоговую отчетность в электронном виде по заполнению и отправке налоговой отчетности в электронном виде через систему гарантированной доставки сообщений в Налоговом комитете МФ РК работает электронный адрес it_support@mgd.kz. Время работы: с понедельника по пятницу с 09.00 до 20.00, суббота - с 09.00 до 17.00 времени г. Астаны. В том случае если днем срока завершения сдачи налоговой отчетности является понедельник или вторник, группа поддержки работает в субботу - с 09.00 до 20.00, а в воскресенье - с 09.00 до 15.00. По данному адресу можно направлять вопросы, связанные с работой программного обеспечения, электронной доставкой ФНО, удаленного просмотра лицевых счетов налогоплательщика, консультации по работе с программным обеспечением.

При предоставлении налогоплательщиками налоговой отчетности в электронном виде имеют место случаи допущения ошибок общего информационного характера. В частности, неправильно указан код налогового органа, в который предоставляется налоговая отчетность, вид налоговой отчетности, налоговый период, а также предоставление ФНО, предназначенной для определенной категории налогоплательщиков, к которым данный налогоплательщик не относится. Для устранения допущенных ошибок общего информационного характера в рамках информационных систем ЭФНО, ИС НДС, ИСИД предусмотрен режим отзыва налоговой отчетности, позволяющий произвести удаление отзываемой налоговой отчетности и прием новой отчетности с учетом заявленных изменений.

Отзыв налоговой отчетности может быть произведен на основании заявления налогоплательщика по установленной форме по следующим причинам:

- отзыв ликвидационной налоговой отчетности в том случае, если такой вид был выбран ошибочно или при возобновлении осуществления финансово-хозяйственной деятельности;

- ошибочно представленной ФНО, предусмотренной для определенных категорий налогоплательщиков, к которым данный налогоплательщик не относится;

- неправильного указания вида налоговой отчетности, отправляя очередную декларацию, указали как дополнительная;

- неправильного указания налогового периода, отправляя отчет за II квартал, в декларации указан июнь.

При вводе заявления налогоплательщика по причине изменения кода налогового органа, вида и налогового периода налоговой отчетности специалист НК имеет возможность изменить данные реквизиты на правильные. А в том случае если производится отзыв ликвидационной или ошибочно представленной налоговой отчетности, происходит удаление отзываемой отчетности.

Заявление за подписью первого руководителя налогоплательщика в двух экземплярах представляется в явочном порядке по месту представления отзываемой отчетности. В заявлении налогоплательщика должны быть отражены причины отзыва налоговой отчетности, реквизиты налогоплательщика и отзываемой налоговой отчетности.

Информацию о кодах налогового органа можно получить в операционных залах территориальных НК или на сайте www.nalog.kz в разделе «Налоговый комитет». Порядок и формы заявления налогоплательщика на отзыв налоговой отчетности размещены на сайте Налогового комитета МФ РК www.taxkz.kz в разделе «Нормативные документы».