Справочная таблица: Ставки налогов на 2010 год (Налоговый департамент по г. Астана) (12 января 2010 года)

№

Вид налога

Ставка налога

Примечание по налоговым ставкам

КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

1

КПН, не облагаемый у источника выплаты

Пункт 1 статьи 147 Налогового кодекса

20 %

Согласно статье 4 Закона РК «О введении в действие Налогового кодекса» от 10 декабря 2008 года № 100-IV действуют следующие размеры ставки корпоративного подоходного налога:

1) с 1 января 2009 года до 1 января 2013 года в размере 20 %;

2) с 1 января 2013 года до 1 января 2014 года в размере 17,5 %.

2

КПН для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции

если такой доход получен от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, производству продукции пчеловодства, а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства.

10 %

С учетом новой редакции Законом РК от 16.11.09 г. № 200-IV, вводится в действие с 1 января 2010 года

Пункт 2 статьи  147 Налогового кодекса

3

КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов резидентов

Пункт 3 статьи 147 Налогового кодекса

15 %

Действие пункта 3 статьи 147 приостановлено до 1 января 2014 года в соответствии со статьей 5 Закона РК от 10 декабря 2008 года № 100-IV.

Согласно статье 5 Закона РК «О введении в действие Налогового кодекса» от 10 декабря 2008 года № 100-IV, с учетом изменений и дополнений в соответствии с Законом РК от 16.11.09 г. № 200-IV, до 1 января 2014 года действует ставка КПН, удерживаемого у источника выплаты, в размере 15 процентов.

4

КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, определяемые в соответствии со статьей 192 Налогового кодекса, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов

Статья 194 Налогового кодекса

От 5 %

до 20 %

1) доходы, определенные статьей 192 Налогового кодекса, за исключением нижеуказанных доходов в размере - 20 процентов (до 1 января 2013 года в соответствии со статьей 6 Закона РК «О введении в действие НК» от 10 декабря 2008 года № 100-IV);

2) доходы, лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением - 20 процентов;

3) страховые премии по договорам страхования рисков - 10 процентов (в соответствии со статьей 17 Закона РК «О введении в действие НК» от 10 декабря 2008 года № 100-IV с учетом);

4) страховые премии по договорам перестрахования рисков - 5 процентов;

5) доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках - 5 процентов;

6) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти - 15 процентов.

5

В дополнение к КПН чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение

15 %

Пункт 5 статьи 147 Налогового кодекса

ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

6

Индивидуальный подоходный налог

10 %

Статья 158 Налогового кодекса

7

Индивидуальный подоходный налог на доходы в виде дивидендов, полученные из источников в Республике Казахстан и за ее пределами

5 %

Статья 158 Налогового кодекса

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

8

Налог на добавленную стоимость

12 %

Статья 268 Налогового кодекса

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

9

Социальный налог для юридических лиц - резидентов, для юридических лиц - нерезидентов, осуществляющих деятельность через постоянное учреждение

Статья 358 Налогового кодекса

11 %

Фиксированная ставка

10

Специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения

4,5 %

В случае соответствия условиям пункта 3 статьи 135 Налогового кодекса

11

Индивидуальные предприниматели, работающие в общеустановленном порядке, частные нотариусы, адвокаты

2 МРП за себя, 1 МРП за каждого работника

12

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств

20 % от

1 МРП *

Социальный налог ежемесячно исчисляется за каждого работника, а также за главу и совершеннолетних членов крестьянского или фермерского хозяйства.

Обязательства за совершеннолетних членов крестьянского или фермерского хозяйства по исчислению и уплате социального налога возникают с начала календарного года, следующего за годом достижения ими совершеннолетия.

СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ

13

Исчисленная сумма социального налога подлежит уменьшению на сумму социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

При превышении суммы социальных отчислений над суммой социального налога сумма социального налога становится равной нулю.

5 %

В соответствии со статьей 14 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании»

СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ

14

Для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации

3 %

1) индивидуальный подоходный налог - в размере 1/2 части стоимости патента;

2) социальный налог - в размере 1/2 части стоимости патента за минусом социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

15

Для субъектов малого бизнеса на основе Патента

2 %