Письмо Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 19 февраля 2010 года № 05-01-18/287/3170-и «Доля в уставном капитале хозяйственного товарищества признается финансовым инструментом и, соответственно, инвестиции в такие финансовые инструменты должны осуществляться с учетом требований, установленных Законом»

Письмо Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций
от 19 февраля 2010 года № 05-01-18/287/3170-и

Организациям, осуществляющим

деятельность по управлению

инвестиционным портфелем

Настоящим Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - Агентство) сообщает следующее.

Согласно пункту 7 статьи 37 Закона Республики Казахстан «Об инвестиционных фондах» (далее - Закон) размер вложений за счет активов инвестиционного фонда в ценные бумаги одного эмитента или в финансовые инструменты, выпущенные (предоставленные) одним лицом, не должен превышать:

1) пятнадцать процентов стоимости чистых активов для открытого или интервального паевого инвестиционного фонда либо фонда недвижимости;

2) двадцать процентов стоимости чистых активов для акционерного инвестиционного фонда и закрытого паевого инвестиционного фонда:

3) тридцать процентов стоимости чистых активов для инвестиционного фонда рискового инвестирования.

В соответствии с вступившими в силу 1 января 2009 года изменениями в Гражданский кодекс Республики Казахстан финансовый инструмент - деньги, ценные бумаги, включая производные ценные бумаги, производные финансовые инструменты и другие финансовые инструменты, в результате операций с которыми одновременно возникают финансовый актив у одной организации и финансовое обязательство или долевой инструмент - у другой.

При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 128-1 Кодекса и пунктом 11 Международного стандарта финансовой отчетности 32 долевой инструмент - любой договор, подтверждающий право на остаточную долю в активах организации, оставшихся после вычета всех ее обязательств. Следовательно, доля в уставном капитале хозяйственного товарищества согласно гражданскому законодательству и стандарту международной финансовой отчетности 32 признается финансовым инструментом и, соответственно, на инвестиции в указанное имущество распространяются требования, установленные подпунктом 3) пункта 7 статьи 37 Закона.