Всеобщее декларирование: поэтапный переход (А. Джумадильдаев, Председатель НК МФ РК) (апрель 2012 г.)

Всеобщее декларирование: поэтапный переход

А. Джумадильдаев, Председатель НК МФ РК

В настоящее время налоговые декларации обязаны представлять депутаты Парламента РК, судьи и физические лица, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Конституционным законом РК «О выборах в Республике Казахстан», Уголовно-исполнительным кодексом РК и Законом РК «О борьбе с коррупцией». В 2014 г. предполагается осуществление сдачи деклараций работниками государственных учреждений, государственных предприятий и компаний, в которых имеется доля государства.

Всеобщее декларирование доходов и другие не менее важные вопросы разъясняет Председатель НК МФ РК Ануар Джумадильдаев.

- Ануар Серкулович, каковы планы работы НК МФ РК, какие изменения ожидаются?

- В 2012 г. планируется автоматизировать для физических лиц такие услуги, как регистрация индивидуальных предпринимателей, оформление патента. Получение этих услуг будет возможно в онлайн режиме. Электронный формат общения с юридическими лицами налоговой службой уже давно налажен. Налоговый комитет предоставил казахстанцам возможность оплачивать налоги на портале «электронного правительства» или с помощью «Кабинета налогоплательщика» на портале нашего комитета. В 2012 г. будут открыты «электронные очереди», которые позволят налогоплательщикам в онлайн режиме направлять заявки в налоговый орган и получать информацию об исполнении. Например, налогоплательщику требуется какая-либо справка от налоговых органов, для этого достаточно обратиться к web-сайту налоговой службы, заполнить и отправить заявку. Проверить готовность справки можно также на нашем сайте. Услуга «электронная очередь» будет доступна всем налогоплательщикам независимо от наличия у них электронного ключа. Также планируется направлять населению уведомления об уплате налогов на квитанциях по оплате коммунальных услуг, что позволит гражданам экономить свое время и в то же время обеспечить полноту поступления в бюджет налоговых платежей.

Мы также внедряем новые подходы и в организации работы налоговых органов. В 2012 г. подвергнется изменениям система внутреннего документооборота, то есть сократить бумажные процедуры. К этой работе в качестве консультантов мы уже привлекли наших иностранных коллег.

- Что планируется в целях повышения качества предоставляемых услуг?

- В целях повышения качества обслуживания налогоплательщиков с 2012 г. планируем внедрить правило по проведению Дня открытых дверей в налоговых службах. Для начала такие мероприятия будут проводиться два раза в месяц, потом еженедельно. Мы также предполагаем проведение бесплатных курсов для начинающих бухгалтеров, а также бухгалтеров со стажем 1-2 года. Основной целью таких курсов является обучение азам налогового законодательства, мы расскажем о том, как избежать ошибок при составлении налоговой отчетности, как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и многое другое.

В налоговой службе намерены возродить институт наставничества, потому что в территориальных налоговых органах персонал сравнительно молод. У нас хороший костяк профессионалов, мы хотим, чтобы они образовали совет наставников и давали советы молодым сотрудникам, передавали им свой опыт. Не секрет, что манера общения некоторых наших молодых инспекторов с налогоплательщиками вызывает много нареканий, поэтому мы намерены воспитать настоящих профессионалов, обучить молодежь выдержке и спокойствию.

При отсутствии претензий от налогоплательщиков к некорректному поведению сотрудники будут поощряться. В то же время для обеспечения объективности сейчас мы закупаем видеокамеры и записывающие устройства. Во многих центрах по работе с налогоплательщиками такая техника уже установлена над каждым «окном» сотрудника налогового органа. Если будут установлены факты грубого отношения к налогоплательщику, сотрудник будет привлечен к дисциплинарной ответственности, так как каждый госслужащий обязан строго соблюдать нормы Кодекса чести государственного служащего. Хотя ситуации бывают разные, иногда и налогоплательщики провоцируют сотрудников.

- На какой стадии сейчас подготовка к переходу на всеобщее декларирование доходов? И будет ли вообще Казахстан переходить на такое декларирование?

- Переходить будем, работа в целом идет. Сейчас мы активно контактируем с коллегами из других стран, осуществляли ознакомительные поездки в Литву, Россию, Индию, США, планируем изучить опыт Сингапура, мы планируем изучать опыт Австралии, Германии, Дании.

Как известно, предусмотрен поэтапный переход на всеобщее декларирование, который предполагает на первом этапе осуществление сдачи первоначальной декларации работниками государственных учреждений, государственных предприятий и компаний, в которых имеется доля государства в 2014 г., окончательное внедрение системы всеобщего декларирования предполагается в 2017 г. При этом в течение 2012-2013 гг. планируется проведение мероприятий по разработке законодательной базы, созданию центров приема и обработки деклараций, техническому оснащению налоговых органов и указанных центров. В течение 2014-2015 гг. налоговыми органами будут произведены пилотные прием и обработка представленных деклараций. В 2015 г. на основе практических результатов, полученных в ходе пилотных приема и обработки деклараций, будут проведены анализ содержания деклараций на предмет полноты сведений, необходимых для проведения контроля, а также анализ эффективности процедур по приему, обработке, камеральному контролю деклараций, отбору деклараций на проверку и доработка этих процедур в целях совершенствования, для того чтобы к 2017 г. осуществить полный переход на всеобщее декларирование.

- Какие изменения будут вноситься в законодательство в связи с переходом на всеобщее декларирование?

- Всеобщее декларирование представляет собой представление всеми физическими лицами декларации о доходах и имуществе, являющемся объектом налогообложения и находящемся как на территории Республики Казахстан, так и за ее пределами.

Поскольку в действующем законодательстве отсутствуют положения, регулирующие составление и представление декларации по доходам и имуществу, находящемуся на праве собственности, всеми гражданами РК и лицами, имеющими вид на жительство, требуется разработка законодательной основы для перехода к всеобщему декларированию.

В связи с чем в настоящее время проводится работа по выработке предложений с учетом международного опыта для разработки проекта Закона РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам всеобщего декларирования доходов и имущества граждан Республики Казахстан и лиц, имеющих вид на жительство».

- Несколько слов о том, что такое «первичные декларации»?

- В настоящее время обязанность по представлению декларации возложена на ограниченный круг налогоплательщиков, а для полноценного контроля необходимо фиксирование сведений о доходах и имуществе физических лиц, входящих в систему декларирования, предполагается, что в первоначальной декларации будут фиксироваться сведения на конкретную дату о принадлежащем физическому лицу имуществе, как в РК, так и за ее пределами. Это будет являться началом декларирования доходов и имущества и позволит контролировать изменения активов физического лица за определенный период.

В последующем физические лица будут обязаны ежегодно декларировать в очередной декларации доходы, полученные за год, а также сведения об имуществе на конец отчетного года.

- Как будут действовать так называемые льготы с учетом индивидуальных затрат на учебу и здравоохранение?

- В РК в настоящее время применяются налоговые вычеты при исчислении индивидуального подоходного налога, т.е. уменьшение налоговой базы на сумму минимального размера заработной платы, обязательных пенсионных взносов, добровольных пенсионных взносов и страховых премий, вносимых в свою пользу, на суммы, направленные на погашение вознаграждения по займам, полученным в жилищных строительных сберегательных банках, и суммы расходов на оплату медицинских услуг (кроме косметологических).

В международной практике наряду со стандартным вычетом (минимальная фиксированная сумма) применяются социальные налоговые вычеты, в частности в размере суммы расходов на образование, здравоохранение, на содержание иждивенцев, а также в размере суммы вознаграждения по кредиту на покупку жилья и расходов по аренде квартиры (в случае отсутствия собственного жилья).

В связи с чем в рамках введения всеобщего декларирования в РК физическим лицам также рассматривается возможность предоставления права на дополнительные социальные налоговые вычеты. В частности, на оплату медицинских услуг и обучение, включая детей, на оплату вознаграждения по банковским займам для улучшения жилищных условий, что позволит дифференцированно и адресно предоставить налоговые льготы налогоплательщикам и снизить налоговую нагрузку на определенную часть населения. При этом предполагается, что данные налоговые вычеты физическое лицо сможет применить самостоятельно при составлении декларации по итогам года.

- Куда будут сдаваться декларации от населения? С каких доходов и какие налоги будут взиматься? Планируется ли консультирование населения?

- Планируется создать центры приема и обработки информации (ЦОД), в которых будет аккумулирована работа по приему и обработке налоговых деклараций. При этом НК МФ РК проведена работа по изучению передового международного опыта по функционированию ЦОДов. Так, в частности, в конце прошлого года осуществлены обучающие поездки в Российскую Федерацию, Украину и Литву по изучению работы ЦОДов в этих странах в целях использования опыта их работы в РК.

С доходов, подлежащих налогообложению, с которых не удержан индивидуальный подоходный налог, будет производиться начисление индивидуального подоходного налога по ставке 10%.

В международной практике широко используется институт налоговых консультантов, а также Call-центры и методические рекомендации по составлению деклараций по принципу step by step («шаг за шагом»), суть которых заключается в пошаговом заполнении декларации, в том числе с использованием программного обеспечения, когда налогоплательщик лишь отвечает на вопросы, а программное обеспечение формирует заполненную декларацию.

В качестве способов оказания помощи населению по составлению и представлению деклараций в РК планируется разработать буклеты, брошюры, методические рекомендации по составлению деклараций, при этом такие методические рекомендации предполагается также реализовать в виде программного обеспечения, которое будет размещено на сайте органов налоговой службы для возможности бесплатного использования его физическими лицами.

Также будет расширена работа Call-центра по разъяснению налогового законодательства. При этом, учитывая необходимость оказания квалифицированной помощи населению, будет проведена работа по созданию условий для развития института налоговых консультантов, оказывающих услуги населению по составлению и представлению деклараций.