Финансовые споры - компетентно и прозрачно (Асем Сакенова)

23.10.2012

Финансовые споры - компетентно и прозрачно

Асем САКЕНОВА

На постсоветском пространстве специализированный финансовый суд есть только в Казахстане.

Специализированному финансовому суду г. Алматы исполнилось шесть лет. О том, насколько специфичны финансовые взаимоотношения, какие возникают юридические прецеденты, усложняющие судебное производство, мы беседуем с председателем Специализированного финансового суда г. Алматы Гульнар Сатбаевой.

- Мировой опыт создания финансовых центров показывает, что это привилегия развитой и конкурентоспособной экономики. Однако есть мнения, что финансовый суд в Казахстане не так уж необходим. Как считаете вы?

- Действительно, существуют разные точки зрения относительно того, насколько он жизнеспособен и вписывается в судебную систему Казахстана. Нет единства мнений и в экспертном сообществе. Я считаю, что наш суд доказал свою состоятельность и создание финансового центра и финансового суда было дальновидным решением государства. Об этом свидетельствуют аналогичные решения России и Беларуси, наших партнеров по Таможенному Союзу, которые подошли к данной идее только после того, как разразился финансовый кризис. В настоящее время в этих государствах созданы рабочие группы по созданию таких центров в Минске и Москве по проработке мер по созданию финансового суда. В прошлом году Казахстан, в частности финансовый суд, посетили эксперты из Высшего Арбитражного Суда РФ, чтобы ознакомиться с деятельностью нашего суда.

- На чем основывается мнение о необходимости финансового суда - только ли возросшими финансовыми потоками и услугами?

- Нет, финансовые потоки и услуги - это еще не все. Всем, от инвесторов до эмитентов, необходима уверенность в защите своего капитала, надежная правовая система, предсказуемое законодательство, четкая нормативная правовая база.

С момента образования специализированного финансового суда прошло немногим более шести лет. Концепция создания финансового центра на территории г. Алматы разработана по поручению Главы государства, высказанному им в ноябре 1999 г. на II Конгрессе финансистов Казахстана и в выступлении на Конгрессе финансистов Казахстана в ноябре 2004 г.

Создание РФЦА обусловлено опережающим развитием финансового сектора страны в сравнении со странами Центральной Азии, стабильным ростом доли финансовых услуг в составе ВВП, внутренних накоплений, началом инвестирования в страны СНГ и формированием кадрового состава в финансовой сфере.

Образование специализированного финансового суда - одна из мер по созданию финансового центра, повлекшая внесение изменений в законодательство. С августа 2006 г. по 1 января 2010 г. суд имел статус областного. В рамках судебной реформы его статус в судебной системе страны был понижен до районного уровня.

Под юрисдикцию нашего суда подпадают гражданские дела по имущественным или неимущественным спорам участника РФЦА, по реструктуризации финансовых организаций и организаций, входящих в банковский конгломерат в качестве родительской организации и не являющихся финансовыми организациями.

- Какова динамика рассмотрения дел в финансовом суде?

- В 2006-2007 годах исковые и другие заявления в финансовый суд не поступали. При содействии Верховного Суда РК наши судьи изучали международный опыт разрешения дел в финансовой сфере. В 2008 г. поступило первое исковое заявление о взыскании суммы АО «Компания CAIFC», участника финансового центра, к АО «СНПС-Актобемунайгаз», в качестве третьего лица участвовал Налоговый комитет Министерства финансов РК. Иск АО «Компания CAIFC» был удовлетворен.

В 2008 г. поступило 18 исковых заявлений, возбуждено 15 гражданских дел. Возвращено одно заявление, отказано в принятии двух исковых заявлений, окончено с вынесением решения восемь, два с вынесением определений. Семь гражданских дел объединены в одно производство. В 2009 году поступило 32 заявления, рассмотрено - 27, возвращено - пять, окончено с вынесением решения - 17, в т. ч. одно с вынесением заочного решения. В апелляционном порядке изменено одно судебное решение.

В 2010 году в финансовый суд поступило уже 44 гражданских дела и исковых заявления: рассмотрено - 39, возвращено - пять, окончено с вынесением решения 20 дел, в т. ч. с вынесением заочного решения - два. В апелляционной инстанции Алматинского городского суда одно решение суда было отменено полностью, а также одно изменено.

В 2011 г. наблюдался спад: 30 исковых заявлений, из других судов поступило два гражданских дела. По поступившим заявлениям возбуждено 29 гражданских дел, 26 - окончено с вынесением решения, из них шесть заочно, одно - отменено Верховным Судом РК, направлено на новое рассмотрение.

По состоянию на сентябрь 2012 г. в финансовый суд поступило семь исковых заявлений, из других судов - два гражданских дела. По поступившим заявлениям возбуждено семь гражданских дел, 10 гражданских дел окончено, с вынесением решения - семь, с вынесением определения - три. Одно заявление возвращено.

- Чем можно объяснить произошедший спад?

- Это можно объяснить сокращением деятельности брокерских и дилерских организаций в 2009 году и, соответственно, сокращением числа участников финансового центра и эмитентов на Казахстанской фондовой бирже. Если в 2008 году в число участников входило 77 брокерских и дилерских организаций, то на сегодня их всего 25.

Сокращение деятельности в 2009 году, по мнению самих участников, а также уполномоченного органа, объясняется глобальным финансово-экономическим кризисом, принятием решений учредителями юридических лиц - участников РФЦА о добровольном возврате лицензий на осуществление брокерской и дилерской деятельности в связи с объединением площадок (KASE и РФЦА). Ряд компаний произвел процедуру реорганизации путем присоединения к материнским компаниям.

Агентство РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций приняло постановление по поэтапному ужесточению требований к собственному капиталу для брокерских компаний. Это естественный процесс по защите интересов инвесторов-клиентов и повышению финансовой устойчивости и платежеспособности компаний. Мелким компаниям не под силу привлечение населения на фондовый рынок, его обучение, продвижение услуг интернет-трейдинга (разработка или приобретение программного обеспечения), работа с потенциальными листинговыми компаниями по выводу их ценных бумаг на биржу, подготовка к IPO, эффективный андеррайтинг.

Причиной сокращения эмитентов на KASE явился делистинг в связи с негативным влиянием кризиса, который спровоцировал снижение цен на мировых товарных рынках, ужесточение условий кредитования банками предприятий, сокращение внутреннего спроса, что ухудшило основные финансовые показатели корпоративного сектора страны.

Это привело к возникновению дефолтов по обязательствам, что повлекло в 2010 году наибольшее количество споров среди участников РФЦА.

- Какие категории дел характерны для финансового суда? Ограничиваются ли они только г. Алматы?

- Наш суд не ограничивается только г. Алматы и может разрешить гражданско-правовые вопросы, возникающие на территории любой области и города. С участием физических и юридических лиц, проживающих, либо расположенных в других регионах, рассмотрено 27 дел.

К особой категории относятся дела о реструктуризации финансовых организаций, подсудность которых финансовому суду определена Законом РК от 11 июля 2009 года по вопросам совершенствования законодательства РК о платежах и переводах денег, бухгалтерском учете и финансовой отчетности финансовых организаций, банковской деятельности и деятельности Национального Банка РК. В том же году финансовым судом вынесены решения о реструктуризации обязательств таких системообразующих банков, как БТА Банк, Альянс Банк, Темирбанк, вследствие чего реструктурированы обязательства данных банков перед кредиторами: БТА Банк в размере 12 млрд долларов США, Альянс Банк - 4 млрд долларов США, Темирбанк - 1, 4 млрд долларов США.

Необходимо отметить, что сложившаяся судебная практика является стабильной и на этапе обжалования судебных актов финансового суда в Верховном Суде республики изучалась и формировалась им же, особых проблемных вопросов, требующих инициирования изменений и дополнений по спорам, вытекающим из рынка ценных бумаг, фондового рынка, по спорам о признании недействительными биржевых сделок нет. Принята четкая нормативная правовая база, которая динамично развивается и совершенствуется.

- Сейчас много говорят о создании налоговых судов. Не будут ли они дублировать вопросы, рассматриваемые финансовым судом?

- Поручение о создании налоговых судов Глава государства высказал на V съезде судей. Идею поддерживают Национальная экономическая палата Казахстана «Союз «Атамекен», Генеральная прокуратура, Налоговый комитет МФ РК, юридическое сообщество. Это критически важный для всех нас вопрос. Споры этой категории являются специфичными, они требуют специальных познаний в области налогового и финансового права, бухгалтерского учета, аудита и налогового администрирования. Это одна из самых сложных, масштабных и проблемных сфер из всех имеющихся в судебной системе. Причиной тому - рост числа этих споров и несовершенство налогового законодательства. Если в 2008-2009 гг. их количество сократилось в связи с объявленным Правительством РК мораторием на проверки субъектов малого и среднего предпринимательства, то с 2010 года - возросло. Порядок исчисления налогов становится все сложнее, юридическая же техника налоговых законов совершенствуется медленно. Это вызывает рост споров ввиду разночтений, ошибочного толкования и других факторов.

Наблюдается рост активности граждан по защите своих прав и интересов. Налоговые органы взаимодействуют со всеми видами бизнеса, а другие госорганы - только с определенными. Широкая сфера контактов налоговиков и порождает массу споров. Существует объективная необходимость наиболее пристального внимания именно к налоговому законодательству как потенциально наиболее «конфликтоемкому».

Возросло число исков налогоплательщиков об оспаривании актов налоговых органов. Объяснением этому служит возросшая активность самих налоговых органов и, что немаловажно, доверие судебной системе, которое, думаю, рождено результативностью налоговых споров. Так, согласно статистике, за первое полугодие 2012 года более трети требований налогоплательщиков о признании незаконными доначислений налогов и пени удовлетворено.

Повысилась квалификация налогоплательщиков, компании создают налоговые отделы, вводят должность менеджера по налогам. Растет предложение профессиональной юридической помощи в налоговом праве. Появилось даже такое понятие, как «налоговый адвокат».

Вместе с тем споров с таможенными органами относительно немного. Специалисты в области таможенного дела объясняют это тем, что таможенные органы обладают инструментами, способными принудить участника внешнеэкономической деятельности отказаться от спора и уплатить доначисленные суммы.

Некоторое время назад мы обращались в Верховный Суд с предложением о передаче на разрешение финансового суда налоговых и таможенных споров, поскольку налоговые правоотношения являются одним из видов финансовых правоотношений в зависимости от структуры финансовой системы. В качестве примера приводили опыт финансовых судов Германии, специализирующихся на финансовой сфере, юрисдикция которых ограничена рассмотрением налоговых споров и дел, связанных с таможенными сборами.

Решение проблемы требует дальнейшего ее изучения и обсуждения всеми заинтересованными органами, юридическим сообществом.

Источник: Прочие