<< Назад
Далее >>
0
0
Два документа рядом (откл)
Распечатать
Копировать в Word
Скрыть комментарии системы
Информация о документе
Информация о документе
Поставить на контроль
В избранное
Посмотреть мои закладки
Скрыть мои комментарии
Посмотреть мои комментарии
Увеличить шрифт
Уменьшить шрифт
Корреспонденты
Респонденты
Сообщить об ошибке

Какие налоговые обязательства возникают у резидента РК при оказании консалтинговых услуг нерезиденту? (Г. Дорошева, Партнер по аудиту АК «ТрастФинАудит», аудитор РК, член правления ПАО «Коллегия аудиторов») (19 февраля 2013 г.)

Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Г. Дорошева, Партнер по аудиту АК «ТрастФинАудит»,

аудитор РК, член правления ПАО «Коллегия аудиторов»

 

 

КАКИЕ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВОЗНИКАЮТ У РЕЗИДЕНТА РК ПРИ ОКАЗАНИИ КОНСАЛТИНГОВЫХ УСЛУГ НЕРЕЗИДЕНТУ?

 

Компания - резидент РК оказывает консалтинговые услуги юридическому лицу - нерезиденту (РФ). Какие возникают налоговые обязательства и какую отчетность необходимо сдавать?

 

Комментарии. В данной ситуации, это Вы получаете доход от оказания консультационные услуг нерезиденту, а нерезидент несет расходы, а не получает доход из источников в РК.

Таким образом, доход от оказания консалтинговых услуг нерезиденту включается в совокупный доход Вашей организации при составлении декларации по КПН (ф. 100.00).

НДС. В соответствии с подпунктом 4 пунктом 2 статьи 276-5 Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Таможенного союза, если налогоплательщиком этого государства приобретаются консультационные услуги.

Отсюда, местом реализации консультационных услуг признается территория РФ, а в соответствии с пунктом 2 статьи 232 Кодекса необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг местом реализации, которого не является РК.

Выводы. Следовательно, в Декларации по НДС (ф.300.00) освобожденный оборот по реализации консультационных услуг указывается в строке 300.00.005 А.

Другой дополнительной отчетности по оказанным услугам нерезиденту в налоговые органы не представляется.