Какими проводками списать кредиторскую (дебиторскую) задолженность по ОПВ и соц. отчислениям по уволенным работникам? (И. Агуцкова, зам. гл. бухгалтера ТОО «Геофизическая компания «Каспий») (27 февраля 2013 г.)

Поставить закладку
Посмотреть закладки
Добавить комментарий

И. Агуцкова, зам. гл. бухгалтера ТОО «Геофизическая компания «Каспий»

КАКИМИ ПРОВОДКАМИ СПИСАТЬ КРЕДИТОРСКУЮ (ДЕБИТОРСКУЮ) ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ОПВ И СОЦ. ОТЧИСЛЕНИЯМ ПО УВОЛЕННЫМ РАБОТНИКАМ?

ТОО, общеустановленный налоговый режим, является плательщиком НДС.

По истечению сроков исковой давности в 1С Бухгалтерия на лицевых счетах бывших (уволенных) работников образовалась переплата или недоплата перечислений по пенсионным взносам (3220) и соц. отчислениям (3210).

Какими проводками решить данный вопрос?

Данная задолженность образовалась, например:

1. Кредиторская по счету 3210, 3220-(-1500 тенге-красным ) -в результате излишне перечисленных ОПВ. или СО при уходе на пенсию (сотрудники уволены более 3 лет назад).

2. Кредиторская по счету 3210, 3220 (0,85, 1,07 тенге -черным) -в результате округления сумм перечисления (сотрудники уволены более 3 лет назад).

Комментарии. Данные суммы относятся на доходы и расходы предприятия, а именно:

Д-т

К-т

Сумма

Содержание проводки

3220, 3210

6280

0,85

1,07

Списание невостребованной кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности

6280

5610

1,92

Отражение прочих доходов в конце отчетного периода (закрытие счета)

Д-т	К-т	Сумма	Содержание проводки
7440	3220, 3210	1 500	Отнесение на расходы (не идущие на вычеты) сумма списанной дебиторской задолженности (безнадежных требований) по истечении срока исковой давности
5610	7440	1 500	Отражение расходов в конце отчетного периода (закрытие счета)

Следует заметить, что для списания сумм по пенсионным отчислениям и соц. отчислениям необходимо было провести определенную работу, а именно сделать запрос в адресное бюро по этим людям, провести работу по их поиску, всё это запротоколировать.