Как в бухгалтерском учете отражать комиссии услуг банка по товарам, реализованным через терминал? (С. Попова, сертифицированный бухгалтер-практик, САР) (14 марта 2013 г.)

С. Попова, сертифицированный бухгалтер-практик, САР

КАК В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОТРАЖАТЬ КОМИССИИ УСЛУГ БАНКА ПО ТОВАРАМ, РЕАЛИЗОВАННЫМ ЧЕРЕЗ ТЕРМИНАЛ?

Как производится оплата за товар по карточкам терминала покупателем, проводки по ним и документы подтверждающие зачет комиссий банка по договорам эквайринга. Торговая организация на ОУР, плательщики НДС, кассовый аппарат АМС-100 1999 года выпуска в реестре зарегистрирован. В торговом зале терминалы банков. У банков при снятии комиссий разные условия, поэтому вопросы заданы в связи с различиями в условиях.

Вопрос 1. Терминал I - комиссия за услуги по условиям договора 1% с суммы платежа - то есть с той суммы, которую заплатит нам за товар покупатель, банк удержит 1% и оставшуюся часть переведет нам. Например, Предприятие продали единицу товара за 1000  тенге физическому лицу 06.01.2013- сделали накладную о реализации и соответствующие проводки, что продали товар. У покупателя 06.01.2013 - тут же при транзакции с карточки списалась сумма 1000 тенге, он получил чек терминала на 1000 тенге взял товар, ушел. У торговой организации также осталась контрольная лента терминала, что прошла такая операция. На другой день - 07.01.2013 торговой организации пришла выписка - подтверждение терминала I о том, что торговой организации зачислено с такой-то карточки (как раз с карточки того покупателя) 990 тенге - за минусом 10 тенге - это 1% по условиям договора. Банк не дает на 10 тенге никаких документов, что он взял их как комиссию по договору эквайринга - в данном случае основание только сам договор эквайринга и выписки банка, подтверждающие зачисление суммы оплаты за минусом комиссии. Как торговая организация будет закрывать оплату по этой реализации, чтобы у покупателя не осталось долга 10 тенге - потому что реализация на 1000, а оплата зачислена на 990 тенге, и у нас 10 тенге - 1% взялись на затраты по КНП - какие проводки  будут в данном случае, чтобы правильно все закрыть? И что будет основанием для взятия в зачет как комиссия этих 10 тенге- только договор эквайринга? Или у банка надо отдельно затребовать, чтобы они написали торговой организации, что да, взяли у торговой организации  такие-то комиссии - это и будет для торговой организхации подтверждением и основанием для зачета КПН по таким услугам банка?

Терминал I. Согласно договора эквайринга, банк специальных документов на закрытие комиссий может и не выдавать.

Проводки должны быть следующими:

По документу «Отчет по розничным продажам» или по документу «Реализация ТМЗ»:

По документу «Платежное поручение входящее»:

По документу «Платежное поручение исходящее» данная операции и показывает, ту сумму, которая была удержана банком, согласно договора эквайринга:

По документу «Поступление ТМЗ»:

Вопрос 2. Например, по условиям договора - комиссия банка 0,5% и на каждые 1000 тенге покупки торговая организация делает скидку в размере 5%. пришел покупатель 06.01.2013 купил пять единиц товара по 1000 итого на 5000 тенге. Оплатил по карточке через терминал 4750 тенге (с каждой 1000 снялось 5% скидки). Торговая организация сделала 06.01.2012 накладную на реализацию на 5000 тенге? Или торговая организация делает реализацию на 5000 тенге и на 250 делает проводки по скидке на товар? Как это будет выглядеть на проводках правильно? На следующий день пришло подтверждение терминала, что оплата зачислена в размере 4726,25 тенге - то есть комиссия с суммы 4750 -0,5% снята также банком и не даны никакие подтверждающие документы как и в Вопросе 1. Как закроется оплата в этом случае проводками? И что будет основанием для зачета по комиссии за услуги эквайринга - только договор?

Терминал II. В торговых предприятиях, как правило стоит программное обеспечение «Управление торговым предприятием». В данном программном обеспечении в документах по реализации предусмотрены столбики для введения автоматических и ручных скидок. При внесении определенной скидки сумма к получению уменьшается с учетом скидки и проводки остаются теми же, что и в первом вопросе, но с уменьшением суммы на размер скидки.

Если же вы решили применить особый порядок применения скидок, то вам необходимо обратиться за дополнительной настройкой к программистам по 1С.