Построчное заполнение квартальной декларации по форме 210.00 (по иностранцам) за 1-3 квартал 2016 г. (Г. Митюгина)

Г. Митюгина, советник налоговой службы II ранга,

член Палаты налоговых консультантов РК

налоговый консультант 1 категории

См. построчное заполнение декларации по форме 210.00: за 1 кв. 2013 года; за 1 кв. 2014 года; за 1 кв. 2015 года; за 3 кв. 2015 года

Данный Пример соответствует порядку составления отчетности по форме 210.00 за 1 квартал 2017 года (до внесения изменений в приказ МФ РК от 25 декабря 2014 года № 587)

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ КВАРТАЛЬНОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ФОРМЕ 210.00 (ПО ИНОСТРАНЦАМ) ЗА 1, 3 КВАРТАЛ 2016 Г.

См. Шаблон по заполнению декларации формы 210.00 за 2016 год в формате EXCEL

Налоговая отчетность по ф. 210.00 составляется налоговыми агентами (кроме применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств на основе единого земельного налога  и для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации), которые начисляют и выплачивают доходы (затраты) иностранным гражданам и лицам без гражданства, облагаемые у источника выплаты (далее - иностранцам).

Указанная отчетность предназначена для отражения показателей по начисленным и выплаченным доходам, индивидуальному подоходному и социальному налогам, по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям только по иностранцам и лицам без гражданства.

В 2016 году налоговая отчетность по форме 210.00 состоит из декларации по ф.210.00 и приложений к ней по формам 200.01, 200.02.

Приложение 210.01 «Исчисление ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства» должно содержать данные налогового агента за отчетный квартал 2016 года по конкретным иностранцам резидентам (в т. ч. имеющим вид на жительство), нерезидентам и лицам без гражданства (далее - по иностранцам) с указанием ФИО и видам доходов. Приложение по форме 210.01 заполняется во всех случаях, если налоговый агент представляет декларацию по форме 210.00.

Приложение 210.02 «Исчисление ИПН и социального налога по структурным подразделениям» заполняется юридическими лицами при наличии официальных структурных подразделений, не признанных ими самостоятельными плательщиками социального налога и налоговыми агентами, в соответствии с положениями Налогового кодекса.

Приложения 210.01«Исчисление ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства» составляется по иностранцам (по ФИО) в целом за отчетный квартал, в соответствии с действующими Правилами. Рассмотрим порядок заполнения граф  в приложении 210.01  персонально по каждому иностранцу.

В приложении  по ф. 210.01 первая строка  00000001 является итоговой за отчетный квартал  по всем иностранцам. Далее, в графе «А», проставляется порядковый номер  иностранца  (с 00000002),  в графе «B» указываются  ФИО персонально по каждому иностранцу, которому налоговым агентом в отчетном квартале начислялись доходы или на которых были понесены затраты.