|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Ольга О, директор независимой аудиторской компании «ТрастФинАудит»
МОЖНО ЛИ ОПЛАТИТЬ НДС В 2013 ГОДУ, ЕСЛИ ПРИ ОКАЗАНИИ НЕРЕЗИДЕНТОМ МОНТАЖНЫХ РАБОТ НА ТЕРРИТОРИИ РК В 4 КВАРТАЛЕ 2012 ГОДА ТОО НЕ ОПЛАТИЛО НДС ЗА НЕРЕЗИДЕНТА?
В компании ноябре месяце была оказана услуга по монтажу оборудования. Российская компания выставила счет фактуру и акт выполненных работ. НДС не был оплачен. Нужно ли оплатить НДС (на какой КБК?) и поставить в зачет в декларации ф. 300.00 уже 1 квартал 2013 года?
Комментарии. Монтаж оборудования связан с движимым имуществом. Согласно статьи 276-5 Налогового кодекса местом реализации таких услуг является место фактического осуществления работ, услуг, если они связаны с движимым имуществом. Если место монтажа территория России, то у Вас не возникает обязательств по уплате НДС за нерезидента. Если же монтаж осуществлялся на территории РК, то на основании положений статьи 241 Налогового кодекса - Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком НДС в РК и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика РК, получающего работы, услуги, если местом их реализации является РК, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом. Размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг указанных в инвойсе включая налоги, кроме НДС. Сумма НДС, подлежащая уплате в соответствии с вышеуказанной статьей, определяется путем применения ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 268 Налогового кодекса - 12%, к размеру облагаемого оборота. В случае, когда оплата за полученные работы, услуги производится в иностранной валюте, облагаемый оборот пересчитывается в тенге по рыночному курсу обмена валюты на дату совершения оборота, то есть в ноябре месяце. Исчисленная сумма НДС уплачивается не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. Так налоговым периодом по этим услугам является 4 квартал 2012 года, то обязательства по его уплате - до 25 февраля 21013 года. Вы успеваете заплатить. КБК по уплате НДС за нерезидента - 105 104. Так как уплата НДС за нерезидента осуществляется в первом квартале 2013 года, то сумму НДС за нерезидента вы указываете в налоговой форме 300.00 за первый квартал 2013 года.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |