Какие проводки должны быть сделаны в бухгалтерском учете при превышении стоимости проезда в командировку сотрудника государственного предприятия? (И. Агуцкова, 6 сентября 2013 г.)

И. Агуцкова, зам. гл. бухгалтера ТОО «Геофизическая компания «Каспий»

КАКИЕ ПРОВОДКИ ДОЛЖНЫ БЫТЬ СДЕЛАНЫ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ПРИ ПРЕВЫШЕНИИ СТОИМОСТИ ПРОЕЗДА В КОМАНДИРОВКУ СОТРУДНИКА ГОСУДАРСТВЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ?

У государственных предприятий существует лимит по проезду, т.е. сотрудник может летать только в эконом. классе. Сотрудник воспользовался услугами бизнес класса, стоимость билета

180 000 тенге, при сдаче отчета за командировку выявился перерасход за проезд в размере 90 000 тенге, который он не против возместить удержанием с заработной платы, или взносом наличных денег через кассу. Какие проводки должны быть сделаны в бухгалтерском учете? Какая сумму идет на расходы вся или сумма за минусом перерасхода, если сумма за минусом перерасхода, то акт сверки с перевозчиком не пойдет? Какая сумма должна пойти на вычеты по налоговому учету?

Комментарии. На вычеты (расходы) идет только сумма согласно установленному лимиту. Оставшуюся сумму, согласно заявления сотрудника Вы либо удерживаете у него по заработной плате, либо он вносит в кассу наличными.

Если за сотрудника заплатила организация:

При этом по счету 3310 пройдет сумма 180 000 и акт-сверки между контрагентами пойдет.

Если сотрудник сам выкупил билет и сдает авансовый отчет:

Здесь лимит можно сразу отнести на вычеты минуя обороты с контрагентом.