Может ли Компания вернуть заем, предоставленный учредителем наличными деньгами, есть ли ограничения по сумме? (И. Астраханцева, 17 сентября 2013 г.)

И. Астраханцева, Профессиональный бухгалтер РК, CAP,

Управляющий директор по финансовым вопросам ТОО «Ориентир-ТС»

МОЖЕТ ЛИ КОМПАНИЯ ВЕРНУТЬ ЗАЕМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЙ УЧРЕДИТЕЛЕМ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ, ЕСТЬ ЛИ ОГРАНИЧЕНИЯ ПО СУММЕ?

Компания в 2012г. получила долгосрочный заем от учредителя (физ.лицо-резидент) в размере 70 000 000 тенге (семьдесят миллионов). На дату 30.06.13г. учредитель просит произвести возврат 50% от займа, причем наличными через кассу. Может ли компания снять с расчетного счета деньги и произвести возврат займа из кассы в размере 35 млн. тенге учредителю? не будет ли нарушением выдача наличных денег из кассы в таком размере? Какими документами, кроме расходного ордера оформить возврат?

Нормативная база. В соответствии с подпунктом 4-1 статьи21 Закона РК «О платежах и переводах денег» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 21.06.2013 г.) Платежи между юридическими лицами по сделке, сумма которой превышает 1000-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа, осуществляются только в безналичном порядке.

Однако, как видно из нормы закона, такое ограничение действует только по расчетам производимым между юридическими лицами.

На основании вышеуказанного закона платежи производятся в соответствии с условиями гражданско-правовых сделок, нормами законодательства РК и решениями суда.

При этом, платежи в соответствии с условиями гражданско-правовых сделок предусматривают их осуществление на добровольной основе. Платежи разрешено производить как с использованием наличных денег, так и без их использования (безналичные платежи).

Пунктом 1 статьи 22 Закона, установлено, что платежи наличными деньгами производятся путем передачи наличных денег в виде банкнот и(или) монет, являющихся законным платежным средством. При этом платеж наличными деньгами может производиться лицу, перед которым исполняется денежное обязательство, непосредственно либо через посредника.

Выводы. Таким образом, возврат денежных средств наличными с точки зрения закона допустим.

Комментарии. В соответствии с пунктом 39 раздела 4.3 Требования к приему и выдаче наличных денег и оформлению кассовых документов, Постановления Правительства РК «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета» выдача наличных денег из кассы производится по расходному кассовому ордеру (далее - расходный ордер). Расходный ордер подписывается руководством субъекта, главным бухгалтером или лицом, на то уполномоченным руководством субъекта, и кассиром. При выдаче денег по расходному ордеру или ведомости отдельному лицу кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателя (паспорт или удостоверение личности гражданина), записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан. Получатель денег расписывается в расходном ордере или ведомости только собственноручно чернилами или пастой шариковых ручек. В расходных ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. Расходные ордера или платежные ведомости не выдаются на руки лицам, получающим наличные деньги.

Мнение автора. Таким образом, оформления расходного ордера будет достаточным, при совершении указанной операции.