|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
И. Чарлина, САР, DipIFR
Компания приобрела товары у поставщика в апреле на сумму 8 376 400 тенге с НДС - 1 005 168 тенге, и в этом же месяце перепродала своему покупателю данный товар с наценкой. По условиям договора поставщика при 100 % оплате и выбранном объеме компания получает скидку в виде 8 % от суммы без НДС. Компанией были выполнены все условия, оплата произведена полностью в размере 9 381 568 тенге. В июле компания получила от поставщика дополнительный счет-фактуру с минусами по данной скидке в размере 670 112 тенге и НДС - 80 414 тенге. Будет ли данная скидка являться доходом, и необходимо ли корректировать себестоимость товара, когда он на момент получения дополнительного счета-фактуры уже был продан? Какие проводки нужно сделать в 1С?
Комментарии. Организация, реализующая свои товары, работы или услуги, заинтересована в увеличении объемов продаж. Наиболее эффективным методом привлечения и стимулирования клиентов является предоставление им скидок и бонусов. Скидка - сумма, на которую снижается продажная цена товара, реализуемого покупателю. По сути, это уменьшение базисной цены товара или услуги с учетом состояния рынка, условий контракта и др. Предоставление скидки ведет к уменьшению договорной цены. Положения Налогового кодекса. Согласно статье 265 Налогового кодекса при предоставлении скидки налогоплательщик должен выписать дополнительный счет-фактуру со знаком «-». Отражение в бухгалтерском учете. Данную операцию можно отразить в 1С версии 8.2 ниже приведенным образом. На основании документа «Поступление ТМЦ, услуг, работ» (действия - на основании) оформляется документ «Регистрация прочих операции по приобретенным товарам (работам, услугам)», в котором указывается вид операции «корректировка оборота», и в табличной части все суммы указываются со знаком «-». На основании документа «Регистрация прочих операции по приобретенным товарам (работам, услугам)» вводится счет-фактура со знаком «-». Далее документом «Корректировка долга» списывается с поставщика сумма скидки (без НДС) на счет 6030. Операция в целях налогового учета отразится автоматически. Рекомендуемые проводки:
Как видно из вышеприведенных проводок, себестоимость товара не корректируется.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |