<< Назад
Далее >>
0
0
Два документа рядом (откл)
Распечатать
Копировать в Word
Скрыть комментарии системы
Информация о документе
Информация о документе
Поставить на контроль
В избранное
Посмотреть мои закладки
Скрыть мои комментарии
Посмотреть мои комментарии
Увеличить шрифт
Уменьшить шрифт
Корреспонденты
Респонденты
Сообщить об ошибке

Как в учете отразить превышение лимита по расходам сотовой связи? (И. Иванова, 19 сентября 2014 г.)

Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

И. Иванова, Сертифицированный

бухгалтер-практик, САР

 

 

КАК В УЧЕТЕ ОТРАЗИТЬ ПРЕВЫШЕНИЕ ЛИМИТА ПО РАСХОДАМ СОТОВОЙ СВЯЗИ?

 

Компания оплачивает 1го числа месяца связь сотрудникам на основании приказа по лимиту по 1 500 тг на каждый номер оформленный на компанию, а конце месяца к нам приходят счет фактуры по каждому номеру, но на разные сумму по факту разговора по услугам связи. Оплатили 1 500 тг, а сумма счет фактуры 1 650 тг, соответственно 1 500 тг брать на затраты, а что делать с 150тг? Какие проводки надо давать? И как отразить когда сотрудники сами пополняют баланс номера? У меня не идет сверка с поставщиком связи.

 

Комментарии. Если сотрудники пополняют баланс за свой счет, то у компании не возникает расходов по данной операции.

Т.к. компанией установлен лимит расходов по сотовой связи на сумму 1500 тенге и эту сумму оплачивает компания самостоятельно, то данную сумму на основании представленных документов Вы вправе отнести на вычеты согласно статье 100 Налогового кодекса РК.

Сумма сверх установленного лимита, оплачиваемая сотрудниками самостоятельно, вообще не должна отражаться в учете компании, т.к. данную сумму работник оплатил самостоятельно и компания ему эти расходы не возмещает.

Но если не отразить данную сумму (она включена оператором сотовой связи в счет-фактуру), то с оператором не будет сходиться акт сверки.

Мнение автора. Поэтому сумма сверхлимита отражается в учете, но т.к. фактически расходы на данную сумму не понесены, то в учете производится корректировка в виде признания дохода от списания обязательств и корректировка по НДС.

Т.е. необходимо признать доход от списания обязательств (сотрудники должны написать заявление о прощении долга по возмещению расходов на сотовую связь, в текущем налоговом периоде) в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса РК.

Рекомендуемая корреспонденция счетов:

Описание ситуации

ДТ

КТ

Сумма, тенге

Оплачено оператору

3310

1030

1500

Признание расходов по сотовой связи на всю сумму расходов, отраженную в документах оператора

7210

3310

1473,21

На сумму НДС

1420

3310

176,79

Признание дохода от списания обязательств на суммы, внесенные сотрудниками для личных разговоров

3310

6280

133,93

Корректировка НДС, ранее отнесенного в зачет

7470

3130

16,07

 

 

 

 

 

Таким образом, несуществующую кредиторскую задолженность компания должна признать доходом согласно статье 88 Налогового кодекса РК и включить в СГД при определении налогооблагаемого дохода.

НДС, ранее отнесенный в зачет по несуществующей задолженности должен быть исключен из зачета согласно статье 257-258 Налогового кодекса РК.

В приложении 300.08 к декларации по НДС (форма 300.00) необходимо в соответствии с правилами составления налоговой отчетности, утвержденными приказом Заместителя премьер-министра - министра финансов РК от 06.12.2013 № 558, отразить счет-фактуру по полной стоимости.