|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
И. Чарлина, сертифицированный бухгалтер-практик (САР), DipIFR
КАК ЗАПОЛНИТЬ ФНО 300.00, ЕСЛИ НЕ БЫЛО РЕАЛИЗАЦИИ ЗА КВАРТАЛ, НО ЕСТЬ ПРИОБРЕТЕНИЯ С НДС?
ТОО пользуется пропорциональным методом отнесения в зачет, как заполнить ФНО 300.00, если не было реализации за квартал вообще, раздел начисления НДС пустой, но есть приобретения с НДС. Отсутствует доля облагаемого оборота в общем обороте. В этом случае имеет ли право ТОО отнести в зачет сумму НДС, если приобретенные товары, работы и услуги в дальнейшем будут использоваться для целей облагаемых оборотов?
Положения Налогового кодекса. Согласно пункту 1 статьи 256 Налогового кодекса получатель товаров, работ, услуг, являющийся плательщиком НДС в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса, имеет право на зачет сумм НДС, подлежащих уплате за полученные товары, включая ОС, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота. Выводы. Так как эти товары, работы и услуги в дальнейшем будут использоваться для целей облагаемых оборотов, то ТОО имеет право отнести в зачет сумму НДС, если даже в этом квартале у ТОО не было реализации. Долю облагаемого оборота в общем обороте, ОТОО нужно поставить 100%, т. к. у ТОО нет освобожденного оборота по НДС. В строке 300.00.001 А, ТОО должно поставить 0, в строке 300.00.001 В также 0. В строке 300.00.006 А, ТОО должно поставить 0, в строке 300.00.012 также 0.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |