| ||||||||||||||||||||
|
|
|
К. Рахманов, аудитор ТОО «Ар-Аудит», СIPA
В КАКОМ ПЕРИОДЕ СОСТАВЛЯЕТСЯ АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ПОДОТЧЕТНЫМ ЛИЦОМ?
Сотрудник брал деньги в подотчет. Расходы фактически оказались больше, чем было дано в подотчет, сотрудник вложил свои деньги. По авансовому отчету за январь получился перерасход, но в данный момент компания не может возместить ему расход личных денег. Может ли компания отдать их сотруднику, когда в кассе будут деньги? Даже если это будет в феврале месяце, и как сделать авансовый отчет в феврале, допустим, там он не будет уже брать деньги в подотчет, но чтобы закрыть задолженность компании перед подотчетным лицом нужно будет сделать аванс отчет пустой и просто указать, что перерасход выдан кассовым ордером? И еще вторая ситуация: сотрудник полетел в командировку на свои деньги, так как в кассе компании не было денег. Нужно ли делать авансовый отчет за этот месяц? Или сделать в том месяце, когда компания отдаст ему эти деньги? И можно ли указывать в авансовом отчете фискальные чеки и счета-фактуры не текущего месяца, а допустим предыдущего, или если такая ситуация, что поставщики выбили фискальный чек октябрем, но счета-фактуры по этому чеку декабрем, тогда каким месяцем закрывать авансовый отчет?
Согласно пункту 57 Постановление Правительства РК «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета» подотчетные суммы выдаются только сотрудникам субъекта. Учет подотчетных сумм ведется в разрезе каждого сотрудника. Учет наличных денежных средств, выданных в подотчет, регламентируется учетной политикой субъекта, при этом в зависимости от назначения устанавливаются сроки предоставления авансового отчета подотчетного лица, возврата наличных денежных средств. Авансовый отчет подписывается руководством субъекта и сдается в бухгалтерскую службу, которая обеспечивает своевременность сдачи авансового отчета и оставшихся в подотчете наличных денежных средств. Авансовый отчет служит для того, чтобы работник мог отчитаться о том, куда и кому он оплатил деньги, полученные в подотчет. Если работник потратил денег больше, чем ему было выдано предприятием, то у компании будет кредиторская задолженность перед данным подотчетным лицом. Данную задолженность вы учитываете на счете 3396 «Задолженность перед подотчетными лицами». Оплатить данную задолженность компания может в другом месяце, когда деньги будут у предприятия в наличии. Авансовый отчет работник должен сдавать в январе месяце, по результатам обработки авансового отчета у компании будет кредиторская задолженность перед работником, которую если компания оплатит в феврале месяце, будет после этого погашена. Авансовый отчет за февраль работнику составлять не надо, так как у него нет документов, которые надо отражать в авансовом отчете. Компания просто оплатит ему задолженность в феврале. К авансовому отчету надо прикладывать документы об оплате, счет-фактура таковым не считается. Документами об оплате являются: фискальный чек, приходный кассовый ордер, квитанция. Если поставщик выдал чек в октябре, то и авансовый отчет вместе с фискальным чеком должен составляться за октябрь месяц. А счет-фактура должна быть приложена к документу на получение товаров, работ, услуг в декабре месяце.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |