Как отразить в налоговом управлении подаренные остатки товара? (Е. Умай, 23 января 2015 г.) (утратил силу)

Е. Умай, профессиональный бухгалтер РК,

CAP, ДипИФР

КАК ОТРАЗИТЬ В НАЛОГОВОМ УПРАВЛЕНИИ ПОДАРЕННЫЕ ОСТАТКИ ТОВАРА?

Компанией был куплен товар, общее количество товара 300 шт., из них реализовано 297 шт., а остатки были подарены, без документов. Как можно отразить эту ситуацию в бухгалтерском учете? Можно ли их списать? И как? Какие счета при этом использовать?

Положения Налогового кодекса. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса, оборот по реализации товаров означает:

1) передачу прав собственности на товар, в том числе:

- продажу товара;

- продажу предприятия в целом как имущественного комплекса;

- отгрузку товара, в том числе в обмен на другие товары, работы, услуги;

- безвозмездную передачу товара.

Таким образом, безвозмездная передача товара облагается НДС 12% и оформляется счетом-фактурой.

Согласно подпункту 9 статьи 115 Налогового кодекса, вычету не подлежат:

9) стоимость имущества, переданного налогоплательщиком на безвозмездной основе, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Проводки:

Дебет; Кредит

7010 (субконто невычет) 1 300 1 000 тенге

7210 (не вычет) 3130 начислен НДС 12% 1 000 × 12% = 120 тенге.